审计实务上市公司财务舞弊治理对策精选.docVIP

职业技术学院 毕业论文 ? 标题： 上市公司财务舞弊治理对策 ? ? 系 别： 会计系 专 业： 审计实务 学 号： 姓 名： 指导教师： ?? 年 日 摘 要 我国上市公司的财务报告舞弊案屡见不鲜，如何解决财务报告舞弊问题已成为我国证券市场当前乃至全社会共同关心且亟待解决的问题。财务舞弊是我国上市公司自身健康发展的顽疾，也是影响我国投资环境健康发展的重要障碍，会计制度与会计监管制度不合理，内部约束机制不健全，机关法律不完善，监管和打击力度不够等一系列制度方面的缺陷是导致我国上市公司财务舞弊行为频发最重要最根本的原因。因此，从多方面相关制度入手，才是治理我国上市公司财务舞弊最直接最根本的途径。 上市公司财务舞弊法人治理结构  录 摘要…………………………………………………………………………………1 目录…………………………………………………………………………………2 引言…………………………………………………………………………………3 上市公司财务舞弊的成因…………………………………………………………3 治理对策 结束语………………………………………………………………………………8 致谢…………………………………………………………………………………10 参考文献……………………………………………………………………………10 上市公司财务舞弊治理对策 引言 财务舞弊是指故意编造虚假的财务报告，提供虚假的财务信息，导致产生不实反应的故意行为。随着市场经济的发展，资本的趋利本质得到充分的发挥和体现，上市公司财务舞弊频繁发生。上市公司财务舞弊的成因会计制度不完善内部约束机构不完善内部约束机构不完善从舞弊主体上财务舞弊可分为管理层舞弊和员工层舞弊。相对来讲，管理层的舞弊手法高级得多，带来的影响也更恶劣。因为管理层所处地位特殊，拥有的权利可以逾越一定的内控体系，而且其“眼界”较为开阔，胃口自然也不小。外部监管不力法律法规不完善，打击力度不够建立规范化的上市公司治理结构的目的在于保护所有投资者即股东的利益和减少决策及执行的失误,而中小股东是投资者中的弱者,难以参与公司经营与决策,其利益更容易受到伤害,因此保护中小股东的利益成为上市公司规范化治理的重点。治理对策 不断完善会计制度完善现行的财务核算制度和会计准则，减少会计核算的弹性空间。要严格按《内部会计控制规范》建立健全内部控制制度。健全的内部控制制度包括核算、审查、分析、报告的所有程序与步骤，能有效的防止财务舞弊。企业应在遵循《会计法》等法律法规的基础上，桔合公司的实际情况，合理制定内部控制制度，从而保证财产物资的安全和会计师资料的合法、真实、完整。?? ? 2.2 完善内部监督机制加强社会监督，建立健全监督体系。企业内部财务监督，由企业内部财务管理职能部门具体负责，内部审计职能部门负责检查督促。上市公司应按照国家有关法律、法规和财政部关于企业制定内部财务管理办法的指导意见，结合自身生产经营特点和管理要求，制定规范企业内部财务活动的管理办法，和内部审计监督制度，建立起合理、科学、有序的内部财务约束机制，充分体现财务管理在企业管理中的中心地位，改善经营管理，提高经济效益。强化外部监管体制完善法规，加大打击力度提高会计人员的职业道德。会计职业道德要求会计人员应爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。?在本次论文设计过程中，老师对该论文从选题，构思到最后定稿的各个环节给予细心指引与教导,使我得以最终完成毕业论文设计。在学习中,老师严谨的治学态度、丰富渊博的知识、敏锐的学术思维、精益求精的工作态度以及侮人不倦的师者风范是我终生学习的楷模，导师们的高深精湛的造诣与严谨求实的治学精神，将永远激励着我。这三年中还得到众多老师的关心支持和帮助。在此，谨向老师们致以衷心的感谢和崇高的敬意！? ?最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅，评议和参与本人论文答辩的各位老师表示感谢。[1] 杨丽萍，试论会计信息失真〔J〕,中国会计视野，2005（2） [2] 梁先叨，浅析会计信息制度性失真的原因及其对策〔J〕，企业家天地2005（10） [3] 吕慧聪， 上市公司财务监管制度的改进与完善〔J〕，经济论坛，2004,（12） [4] 徐美然，我国会计监管中存在的问题及对策〔J〕，事业会计2005（6） [5] 李兴开，我国上市公司股权融资偏好，负效应及治理对策〔J〕，改革与战略2004（6） [6] 杨云枢企业内部财务监督 1