附录会计分录释例 ntuhgovtw.pdfVIP

附錄３ 會計分錄釋例 ㆒、 年度開始： 例次 會 計 事 項 會 計 分 錄 備 註 1 ㆖期轉入： 年度開始，將㆖年度資產、負債 借：資產相關科目 及淨值等科目餘額結轉新年度。 負債抵銷相關科目 貸：資產抵銷相關科目 負債相關科目 淨值相關科目 2 ㆖年度決算數經審計部修正調整 以前年度收支： 借：資產或負債科目 !審查結果應增加收入或減少成 貸：累積賸餘 本與費用時： 審查結果應減少收入或增加成 借：累積賸餘 本與費用時： 貸：資產或負債科目 ㆓、 年度進行間發生之會計事項： 例次 會 計 事 項 會 計 分 錄 備 註 1 政府撥付基金 借：銀行存款 貸：基金 2 收到教育部補助「臨床教學研究 借：銀行存款 補助收入」款 貸：臨床教學研究補助收入 3 接受民間捐贈現金： !指定用於資本支出者： 借：其他準備金 a. 接受捐贈時： 貸：受贈公積 b.用於支出時： 借：固定資產相關科目 貸：其他準備金 指定用於非資本支出者： 借：其他準備金 a. 接受捐贈時： 貸：受贈收入 158 例次 會 計 事 項 會 計 分 錄 備 註 b.用於支出時： 借：成本與費用相關科目 貸：其他準備金 未指定用途者： 借：銀行存款 a. 接受捐贈時： 貸：受贈收入 b.用於支出時： 借：成本與費用相關科目 資產相關科目 貸：銀行存款 4 接受民間捐贈其他資產： 借：資產相關科目 貸：受贈公積 5 提撥定額零用金： !提撥定額零用金： 借：零用及週轉金 貸：銀行存款 零用金保管㆟將手存單據檢送 借：成本與費用科目 核銷（申請撥補零用金）： 貸：銀行存款 6 預付款項： !預付各項費用： 借