会计模拟大作业 A 答案.doc

北京市广播电视中等专业学校2010—2011学年第一学期 会计模拟大作业 （ A ） 年 月 日 题 号 一 二 三 四 五 总分 得分 【资料】 (一). ABC空调机厂2009年5月1日总分类账户(部分)余额资料如下: 单位:元 资产类 负债及所有者权益类 会计科目 金 额 会计科目 金 额 库存现金 2000 短期借款 4500000 银行存款 6000000 应付帐款 920000 应收账款 350000 预收账款 -- 其它应收款 108000 其它应付款 200000 原材料 2500000 应交税费 26350 库存商品 4060000 应付职工薪酬 -- 生产成本 1350000 预付账款 230000 固定资产 2900000 实收资本 累计折旧 －650000 资本公积 600000 盈余公积 550000 本年利润 53650 合计合计 (二).有关明细账户的有关资料如下 1.库存商品明细账余额 产品名称 单位 数量 单位成本 总成本 A产品 件 38000 100 3800000 B产品 件 3250 80 260000 合 计 4060000 2. 产品成本明细账 产品名称 在产品数量 直接材料费 直接人工费 制造费用 合计 A产品 450000 130000 120000 700000 B产品 540000 60000 50000 650000 合计 990000 190000 170000 1350000 3应付账款明细资料 重庆工厂（贷方） 70000 武汉工厂（贷方） 850000 4.应交税费明细资料 应交个人所得税26350 5.预付账款明细资料 房租230000 二、【要求】 1. 根据经济业务填制原始凭证(业务发生后应由本单位自制的单、证、表。),根据原始凭证填制记账凭证；(每题3分,共51分) 2.编制12月份本期发生额及余额试算平衡表 (10分) 3.登记“生产成本”和“库存商品”总账,用三栏式总账账页。(每个5分,共10分) 4.登记明细账 (1).“产品成本—A产品”、“产品成本—B产品” (2).“库存商品—A产品”和“库存商品—B产品”。(每个4分,共16分) 5.编制资产负债表 (13分) (一) ABC空调机厂2009年5月发生的部分业务如下： 1. 5月3日用银行存款交纳上月个人所得税26350元。（附单据1张） 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2009年 5 月 3日 付 字第 1 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 附 单 据 1 张 总账科目 明细科目 支付个税 应交税费 应交个人所得税 26350 合计 26350 财务主管 记账 出纳 审核 制单 2. 5月5日用银行存款预付应由下季度经费开支的房租60000元。（附单据2张） 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2009年 5 月 5 日 付 字第 2 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 附 单 据 2 张 总账科目 明细科目 支付下季度房租 预付账款 房租 60000 合计 60000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 中国工商银行转账支票存根 支票号码 科 目 对方科目 签发日期 2009 年 5 月5 日 收款人 金 额 60000 用 途 房租 备 注 单位主管 会计 3. 5月10日 本月应付工资为670000元，其中A产品生产工人工资290000元，B产品生产工人工资260000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资70000元。（附单据1张） 转 账 凭 证 2009年 5 月 10 日 转 字第