结转进项税会计分录.doc

结转进项税会计分录 　　结转增值税会计分录 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税 (本文来自www#kjszjd#com把#换成.即可） 增值税月末结转会计分录　　增值税月末结转会计分录 　　根据企业会计制度的规定： 　　1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留 　　2.月末，增值税经计算为应交的，则： 　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 　　次月交纳时： 　　借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款学会计论坛 　　3.月末，增值税经计算为多交的，则： 　　借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 　　收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）： 　　借：银行存款 　　贷：应交税费——未交增值税 　　4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理 　　”应交税费-应交增值税”有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等 　　1、发生销售时，借：银行存款 　　贷：主营业务收入 　　贷：应纳增值税—销项税额 　　根据当月实际发生逐笔登账，月末累计 　　2、购进原材料时，借：原材料 　　借：应纳增值税—进项税额 　　贷：银行存款（或应付账款） 　　同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计 　　3、如果当月有进项税额转出， 　　借：在建工程（或固定资产、应付福利费等） 　　贷：应纳增值税—进项税额转出 　　4、到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时， 　　借：应交税费-应交增值税 　　贷：银行存款 　　到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税 所有结转的会计分录　　1、结转材料采购成本 　　借：原材料 　　贷：物资采购 　　2、结转购料未付款 　　借：物资采购 　　贷：应付账款 　　3、车间领料生产产品 　　借：生产成本 　　贷：原材料 　　4、开出汇票抵付欠款 　　借：应付账款 　　贷：应付票据 　　5、销售产品取得汇票 　　借：应收票据 　　贷：主营业务收入 　　应交税金—增（销） 　　6、销售产品未收款 　　借：应收账款 　　贷：主营业务收入 　　应交税费—增（销） 　　7、报销差旅费 　　借：制造费用—车间管理人员 　　销售费用—销售部人员 　　管理费用—行政部人员 　　贷：其他应收款 　　8、计提本月借款利息 　　借：财务费用 　　贷：应付利息 　　9、计提本月固定资产折旧 　　借：制造费用 　　销售费用 　　管理费用 　　贷：累计折旧 　　10、计提工资分配 　　借：生产成本—生产工人 　　制造费用—车间领导 　　销售费用—销售部人员 　　管理费用—行政后勤人员 　　应付福利费——医疗人员 　　贷：应付职工薪酬 　　11、按工资14%计提福利费 　　借:生产成本 　　制造费用 　　销售费用 　　管理费用（行政、后勤工资及医疗 部应付福利费） 　　贷：应付职工薪酬 　　12、摊销本月应负担的费用 　　借：管理费用 　　贷：累计摊销 　　待摊费用 　　长期待摊费用 　　13、结转本月制造费用 　　借：生产成本 　　贷：制造费用 　　14、结转本月完工的产品成本或生产成本 　　借：库存商品 　　贷：生产成本 　　15、结转销售产品成本 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品 　　16、结转销售材料成本 　　借：其他业务成本 　　贷：原材料 　　17、结转本月应负担的税金及附加 　　借：营业税金及附加 　　贷：应交税费—营/城/资/消/土地增/教育费/堤围费/印花税/地方教育费 　　18、结转不需支付的应付账款 　　借：应付账款 　　贷：资本公积