财政学—我是复习提纲详尽资料篇.docVIP

财政理论： 政府干预市场：市场失灵（PPT） “市场本身也存在固有的缺陷”、“市场的资源配置功能不是万能的”。 总之：市场运行的非效率状态。 政府干预市场的理由与借口（PPT）？？？ 公共品 外部性 垄断 规模报酬递增（自然垄断） 不确定性 信息不对称 非帕累托最优：公共品、外部性 帕累托最优：收入分配、经济稳定 公共品的特征：非竞争、非排他 (书上写了好几个特征，但以这个为准) 财政的职能：效率（配置）与公平（分配、稳定） 公共支出理论 衡量公共支出的规模：即公共支出的绝对规模和公共支出的相对规模。 1、公共支出的绝对规模是指一个国家在一定时期内（通常是一个财政年度）公共支出的货币价值总额。 2、公共支出的相对规模是指一个国家在一定时期内（通常为一个财政年度）公共支出占国民生产总值或国内生产总值的比率。 公共支出的总趋势：瓦格纳法则，上升，政府在不同阶段发挥不同作用 ——瓦格纳法则：随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。背 公共支出的分类及依据：购买/转移，功能/性质， 按经济性质分类：购买支出（指政府按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品的支出）；转移支出（政府单方面把部门收入的所有权转移出去的支出） 按功能分类：经济建设，教育，医疗保健，国防，外交，司法等项。 社会保障的核心：社会保险 公共支出项目的评估：三种方法（PPT）——净现值、内部收益率和费效比。 公共收入理论： 公共收入的两大分类：税收/非税收 什么是税收、税收的特征 税收是国家财政收入的主要来源，国家依靠政治权利，根据法律法规，对纳税人（包括法人企业，非法人企业和自然人）强制、无偿征收，纳税人依法纳税，以满足社会对公共产品和公共服务的需要。 税收的特征：无偿性，强制性，固定性。 税收公平：横向/纵向 相对公平分为横向公平和纵向公平。 横向公平：就是具有相同纳税能力的人应缴纳相同的税； 纵向公平：就是指纳税能力不同的人，负担的税负则不应相同。纳税能力越强的人，其承担的税负应越重。 税收负担及其影响因素 税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的经济负担或造成的经济利益损失。 影响因素： 1、社会经济发展水平。人均国民生产总值高，社会经济的税负承受力较强。只有税收负担适应本国经济发展水平和纳税人的承受能力，税收才能在取得所需的财政收入的同时，刺激经济增长，同时提高社会未来的税负承受力，如果税收负担超出了经济发展水平，势必会阻碍社会经济的发展。 2、国家的宏观经济政策。国家会根据不同的经济情况，采取不同的税收负担政策。在经济发展速度过快过热时，适当提高社会总体税负，以使国家集中较多的收入，减少企业和个人的收入存量，抑制需求的膨胀，使之与社会供给总量相适应。 3、税收征收管理能力。一些国家税收征收管理能力强，在制定税收负担政策时，就可以根据社会经济发展的需要来确定，而不必考虑能否将税收征收上来，而在一些税收征管能力较差的国家，可选择的税种有限，勉强开征一些税种，也很难保证税收收入，想提高税收负担也较困难。 税收的分类：从价从量，直接间接，中央地方，价内价外 按税收的计算依据为标准分类 　　1、从量税 。从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。 　　2、从价税 。从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。 按税收与价格的关系为标准分类 　　1、价内税。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。 2、价外税。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税按税收的管理和使用权限为标准分类 　　1、中央税。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。 　　2、地方税。地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。 3、中央与地方共享税。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税等。按税收负担能否转嫁为标准分类 　　1、直接税 。直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。 　　2、间接税。间接税是指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。如流转税和资源税等。 牛粪 稻谷 大米 米粉 旺旺仙贝 总税额 价格 0 10 20 30 50 　 增值额 　 10 10 10 20 　 增值税 　 1.7 1.7 1.7 3.4 8.5 消费税 　 0 0 0 8.5 8.5