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北京朗知网络传媒科技股份有限公司会计估计变更公告.PDF
公告编号:2017-022
证券代码:838015 证券简称:朗知传媒 主办券商:西部证券
北京朗知网络传媒科技股份有限公司
会计估计变更公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担
个别及连带法律责任。
一、变更概述
(一)变更日期:2017 年1 月1 日
(二)变更介绍
1.变更前采取的会计估计
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:金额在200.00
万元以上(含)。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计
未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测
试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
a) 信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的
应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用
风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账
准备。
确定组合的依据:
组合名称 计提方法 确定组合的依据
公告编号:2017-022
组合名称 计提方法 确定组合的依据
根据业务性质,认定无信用风险,主要包括员工
无风险组合 不计提坏账准备
的备用金、保证金及押金、关联方往来款项
包括除上述组合之外的应收款项,本公司根据以
账龄分析法组合 账龄分析法 往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估
计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
b) 根据信用风险特征组合确定的计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-4 年 30.00 30.00
4-5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的
原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额进行计提。
2.变更后采取的会计估计
(1)单项金额重大并单项计提坏
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