北京朗知网络传媒科技股份有限公司会计估计变更公告.PDF

公告编号：2017-022 证券代码：838015 证券简称：朗知传媒 主办券商：西部证券 北京朗知网络传媒科技股份有限公司 会计估计变更公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担 个别及连带法律责任。 一、变更概述 （一）变更日期：2017 年1 月1 日 （二）变更介绍 1.变更前采取的会计估计 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在200.00 万元以上（含）。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测 试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 a) 信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的 应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用 风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账 准备。 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 公告编号：2017-022 组合名称 计提方法 确定组合的依据 根据业务性质，认定无信用风险，主要包括员工 无风险组合 不计提坏账准备 的备用金、保证金及押金、关联方往来款项 包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以 账龄分析法组合 账龄分析法 往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估 计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 b) 根据信用风险特征组合确定的计提方法 采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5.00 5.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 20.00 20.00 3－4 年 30.00 30.00 4－5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的 原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额进行计提。 2.变更后采取的会计估计 （1）单项金额重大并单项计提坏