重庆中设工程设计股份有限公司关于会计政策变更、会计差错更正及追溯.PDFVIP

公告编号:2017-009 证券代码：833873 证券简称：中设股份 主办券商:华创证券 重庆中设工程设计股份有限公司 关于会计政策变更、会计差错更正及追溯调整的公 告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担个别及连带法律责任。 重庆中设工程设计股份有限公司(以下简称 “ 公司” )于 2017 年 4 月 26 日上午在公司会议室召开第二届董事会第十次会议及第 二届监事会第六次会议。审议通过《关于会计政策变更、会计差错 更正及追溯调整的议案》，现对本次会计差错更正事项作出说明，具 体情况公告如下： 一、会计政策变更、会计差错更正具体事项及对公司的影响 （一）会计政策变更具体事项及对公司的影响 1、应收账款账龄划分政策变更的原因和内容 公司原按照客户划分应收账款账龄，鉴于公司承接的设计项目 主要为政府项目，政府项目的资金实行专款专用。为使应收账款的 明细余额能与具体项目相对应，更加客观反映应收账款的账龄及坏 账准备，公司将原按客户划分账龄调整为按项目划分账龄。此项政 策从 2017 年 1 月 1 日起执行，并采用追溯调整法进行调整。 公告编号:2017-009 2、部分成本费用项目核算政策变更的原因和内容 公司原按照收入的一定比例计提项目成本费用并计入当期成 本，由于公司已建立与成本相关的各项控制制度，能够为准确核算 成本提供合理保证，现变更除人工成本外的其他项目成本费用控制 办法，由原来按收入的一定比例计提项目成本费用调整为按实际发 生计入当期成本。此项政策从 2017 年 1 月 1 日起执行，并采用追溯 调整法进行调整。 3、会计政策变更的具体说明 （1） 根据项目重新对应收账款进行红字重分类和账龄划分， 并计算各期坏账准备，追溯调整报表各期间的坏账准备和资产减值 损失金额。2015 年 12 月 31 日，调增应收账款 3,146,758.13 元， 调增预收账款 3,146,758.13 元，调增应收账款坏账准备 6,029,567.17 元，调增递延所得税资产 925,959.74 元，调减盈余 公积 505,124.88 元，调减未分配利润 4,598,482.56 元,调增资产 减值损失 3,635,810.72 元，调减所得税费用 526,612.49 元； （2） 根据成本费用核算政策，追溯调整报表各期间其他应付 款和主营业务成本金额，并在各期末将其他应付款调整至应付账款 科目中列报。2015 年 12 月 31 日，调减其他应付款 16,032,679.93 元，调增应付账款 8,875,472.91 元，调减递延所得税资产 公告编号:2017-009 1,073,581.05 元，调增盈余公积 608,362.60 元，调增未分配利润 5,475,263.38 元，调减主营业务成本 2,456,779.25 元，调增所得 税费用 368,516.90 元。 4、本次两项会计政策变更对对报表项目的影响 受重要影响的报表项目 影响金额（元） 2015 年 12 月 31 日资产负债表项目 应收账款 -2,882,809.04 递延所得税资产 -147,621.31 应付账款 8,875,472.91 预收账款