【精选】2016年会计人员继续教育培训考试.docVIP

2016年会计人员继续教育培训考试 一、单项选择题（本类题共25小题，每小题4分，共100分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（ ），不需要确认递延所得税费用。 A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法 D. 资产负债表债务法 A B C D 答案解析：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。 2.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 A B C D 3.“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（ ）。 A．其他业务成本 B．营业外支出C．销售成本D．主营业务成本 A B C D 答案解析：“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为。进行会计处理时，企业按所赠货物的成本与所赠货物售价或组成计税价格乘以税率计算应纳税之和，借记“营业外支出”账户。 4.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（ ）。 A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润 A B C D 答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。 5.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（ ）。 A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日 D. 2012年12月1日 A B C D 6.下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（　）。 A．进项税额　 B．已交税金 C．营改增抵减的销项税额　 D．转出多交增值税 A B C D 答案解析：属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、营改增抵减的销项税额、转出未交增值税；属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是销项税额、进项税额转出、出口退税、转出多交增值税等。 7.原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是（　）。 A．借：应交税费——增值税留抵税额 　　 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） B．借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　 　贷：应交税费——增值税留抵税额 C．借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　 　贷：应交税费——增值税留抵税额 D．借：应交税费——增值税留抵税额 　　 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额） A B C D 答案解析：增值税留抵税额的核算如下：（1）开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额：借：应交税费——增值税留抵税额；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。（2）待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额：借：应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：应交税费——增值税留抵税额。 8.以下属于财产税类的税种是（ ）。 A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税 A B C D 答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。 9.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ ）。 A．3%B.4%C.6% D.2% A B C D 答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。 10.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（　）。 A．销售额 B．销项税额 C．税款计算 D．税款缴纳 A B C D 答案解析：表体包括销售额、税款计算和税款缴纳三部分。 11.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额