物质管理内部控制方案审计.docVIP

物资管理内部控制审计 第一条　物资管理实质是企业的存货管理，是为保证企业正常生产经营情况下物资消耗成本最低化，对物资的采购、供应、保管、收发、使用、记录等全过程所进行的管理工作。第二条　审计目标1、是否建立了完善的物资管理内部控制制度及措施，是否符合本单位经营管理工作的实际需要。2、所制定的各项管理制度与措施在实际工作中是否得到有效落实，有无重大控制缺陷及较大经济效益损失发生。3、内部控制是否符合成本效益原则。第三条　内部控制的一般程序与关键部位1、物资采购控制的一般流程与控制点控制点：1）、需求计划及汇总。即符合职责分离原则，由业务部门提出物资需求计划，向采购部门申报，由采购部门汇总，形成初步采购计划。2）、平衡库存。目的是保证企业物资的综合利用，避免物资积压或重复采购，造成资金浪费。具体措施：采购部门提出采购计划，送仓储部门会签，仓储部门查阅库存记录后，提出调剂意见并在采购计划上会签，明确责任。3）、审批。目的是保证经济业务在授权下进行，并保证采购计划的合理性、准确性。具体措施：主管部门或负责人审查采购计划内容并签章。4）、商业谈判。目的是保证物资采购价格与质量而与供应厂商进行的协商磋商。具体措施：采购部门根据审批的采购计划及授权，向相关供应厂商提出采购意向并磋商有关细节，就采购事项达成初步一致意向。对于大宗大批物资采购，应当采取公开招投标采购方式，降低