结算q方案2.doc

供应商结算管理制度 一、付款方式 （一）预付款方式： 1、此种方式只适用于合同中规定的以预付款方式结算的厂家，特殊情况下需要付厂家预付款时，必须由业务部按要求提交预付款申请单报批后付款。 2、预付款的冲帐时间一般在商品到达的半个月内完成，即商品到达后发票送达，否则将影响财务核算及财务利润。 3、行预付款的商品和供应商必须具备如下特征： A、市场上畅销的品牌，同时在我公司销售排行的前20%的商品； B、节假日期间畅销，需要特殊备货的商品； C、现款采购价格和其他付款方式相比应有明显的优势，商品的销售毛利率至少高出30%，且保证过季后商品不能积压。 （二）按账期结款方式： 供销合同中约定、且市场销售较好的生产厂家、代销商，可执行按账期结算。分别为账期7天、账期10天、账期15天、账期30天等。账期7天就是供应商送货后7日内付款，其余类推。 （三）按月销月结方式： 1、 按此方式有月结30天、月结45天、月结60天等。即在商品销售下月的10--28日对帐，并提交发票及结算单，月结30天的付款期为对帐月的次月1-10日内付款；月结45天的付款期为对帐月的次月15-30日内付款；月结60天的付款期为对帐月的下两个月的1-10日内付款。 2、 月结方式要求财务结算科参照供应商的销售和库存情况，按照送货单据号依次结款，通常供应商结款额＝应付帐款余额－库存商品余额，防止因已结清货款的商品节日过后或因季节的原因返厂使供应商的应付帐款形成负数。 3、 采配中心向财务资讯部提供供应商合同及付款条件明细，在无特殊理由的情况下，财务部保证按合同付款，但财务资讯部有权查询此类供应商的库存和销售情况，如果出现库存异常或平均库存周转超过本类商品平均周转天数的情况，财务资讯部应及时通知业务部并暂时停止支付货款，待问题解决后方可付款。 4、 各分店因不掌握直配供应商的应付和库存情况，所以不经总部采配中心和财务资讯部的同意和部长的签字不能直接打返厂单，否则容易造成供应商的欠款。 （四） 联营专柜供应商的结算：采配中心应向财务资讯部及分店提供供应商付款方式及扣点明细，各分店根据供应商的账期及扣点上报结算科销售额，联营专柜会计根据账期及扣点予以复核，复核无误后生成专柜采购挂支单并上传，付款审批等同上。 （五） 分店自采结算方式 1、 统一结算分店自采结算 （1） 内部核算分店的范围包括长春市内四家分店和加工厂。 （2） 内部核算分店自采商品的范围目前只限定在农副产品、生鲜制品和加工间生产用辅料，不经总部采配中心的批准，各店不得随意扩大分店自采的采购范围。 （3） 由供应商送货的商品是将商品送到市内分店后，分店接货部和卖场共同验收并打印结算单据，结算单据由分店财务店长核对签字，由分店填写自采商品付款单，交总部财务结算科报批。 （4） 由总部采配中心业务员为分店采购的商品是将商品送分店，分店验收后打印结算单，由接货部、卖场及分店财务签字后带回总部填写付款申请单由总部财务结算科审核后报财务总监和总裁批准后付款。 2、独立核算分店自采 （1） 独立核算分店的采购范围包括市内分店自采的范围外还包括部分由当地供应商所经营的商品。 （2） 分店应在年初与供应商签订全年供货合同，合同的样本应与总部相同，合同中应注明结款方式和结款期限等条款，付款的方式参照总部的付款方式。 地产品或当地供应商代理的商品与总部直配和配送的商品相比价格有明显的优势。 外埠分店增加自采商品的品种，需经总部采配中心的同意，经部长和总监签字，否则财务资讯部不能增加供应商及商品信息，分店应将自采商品的价格、毛利率、预计销售量及销售额几周转天数、收取的各种通道费用的复印件报总部财务资讯部备案。 （5） 总部采配中心应对分店的自采价格进行监督，发现进价高于总部进价的商品应进行纠正，同时应通知总部和分店财务暂时停止支付货款，待查明原因和改正后在进行支付。 分店每季度向总部财务和业务上报分店自采商品销售及库存情况表，报表的格式如下： 分店自采商品销售、库存情况表 ×××店 年 月 日 供应商编码 供应商名称 本期购进 累计购进 全年销售 已销商品毛利率 期末库存额 备 注 合 计 (七) 加工厂自采的核算 1、 由于加工厂的采购业务比较特殊，价格上没有可比性，所以原材料采购入库必须严格控制，建立入库登记制度。要求验收单有验收人员、车间主任和主管生产的厂长签字。 2、 建立原材料消耗定额即计划成本单，定期考核原材料的消耗是否合理，并每半年向总部上报一次。 3、 月底由加工厂财务根据供应商的入库单和供应商的