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财经法规第三章 税收法律制度章节习题 一、单项选择题 1、根据规定，邮寄申报以下列（ ）为实际申报日期。 A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期 C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期 2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ ）。 A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票 3、下列关于开具发票的说法，错误的有（ ）。 A、开具发票时，可以不按顺序填开 B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册 C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票 D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票 4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。 A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关 C、原税务登记机关D、原工商登记机关 5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。 A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元 C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元 6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人 7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。 A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税 8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（ ）万元。 A、4980B、5040C、5124D、5137 9、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。 A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业 10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。 A、10%B、15%C、20%D、25% 11、某市一交通运输企业，2011年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元。则该运输公司应缴纳的营业税为（ ）万元。 A、0.9B、1.05C、2.4D、2.55 12、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（ ）。 A、销售建材的商贸公司B、提供汽车修理劳务的汽车行 C、销售不动产的个人D、批发烟酒的批发商店 13、根据消费税的规定，纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A、书面合同约定的收款日期当天B、收到第一笔销售款的当天 C、应税消费品发出的当天D、取得索取销售款凭据的当天 14、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、6229.92B、5510C、4400D、4000 15、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。 A、高档手表B、鞭炮 C、成品油D、钻石 16、根据消费税的规定，消费税的计税方法不包括（ ）。 A、从价定率征收B、从量定额征收 C、从价定率和从量定额复合征收D、从价累进征收 17、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A、2420B、2600C、3020D、3062 18、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（ ）。 A、向购买者收取的包装物租金B、向购买者收取的销项税额 C、因销售货物向购买者收取的手续费D、因销售货物向购买者收取的代收款项 19、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。 A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税 20、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）。 A、企业所得税B、个人所得税C、土地使用税D、契税 21、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。 A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税率 22、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。 A、税收实体法和税收程序法 B、税收实体法和税收行政法规 C、国内税法、