企业会计学第三版赵惠芳第八章节收入和利润幻灯片.ppt

8.3.5 所得税信息披露 企业应当在附注中披露与所得税有关的下列信息： 所得税费用（收益）的主要组成部分； 所得税费用（收益）与会计利润关系的说明； 未确认递延与所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金额（如存在到期日，还应该披露到期日）； 8.3.5 所得税信息披露 对每一类暂时性差异和可抵扣亏损，在列报期间确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额，确认递延所得税资产的依据。 未确认递延所得税负债的，与对子公司、联营企业及合营企业投资者相关的暂时性差异金额。 利 润 表 编制单位：吉澳公司 2007年 单位：万元 项 目 本期金额 上期金额 一、 营业收入 73064 119301 减：营业成本 64644 103215 营业税金及附加 289 458 销售费用 3934 7455 管理费用 3326 6926 财务费用 -104 93 资产减值损失 -632 415 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0 0 投资收益（损失以“-”号填列） 11024 17540 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0 0 二、营业利润（损失以“-”号填列） 12631 18279 加：营业外收入 25 36 减：营业外支出 641 -400 其中：非流动资产处置损失 0 0 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 12016 18715 减：所得税费用 59 243 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 11956 18472 五、每股收益： 　 　 （一）基本每股收益 0.200 0.309 （二）稀释每股收益 0.200 0.309 报表列示 根据“主营业务收入”账户和“其他业务收入”账户的发生额分析填列。 根据“主营业务成本”账户和“其他业务成本”账户的发生额分析填列。 反映企业经营实现的利润额。 利 润 表 编制单位：吉澳公司 2007年 单位：万元 项 目 本期金额 上期金额 一、 营业收入 73064 119301 减：营业成本 64644 103215 营业税金及附加 289 458 销售费用 3934 7455 管理费用 3326 6926 财务费用 -104 93 资产减值损失 -632 415 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0 0 投资收益（损失以“-”号填列） 11024 17540 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0 0 二、营业利润（损失以“-”号填列） 12631 18279 加：营业外收入 25 36 减：营业外支出 641 -400 其中：非流动资产处置损失 0 0 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 12016 18715 减：所得税费用 59 243 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 11956 18472 五、每股收益： 　 　 （一）基本每股收益 0.200 0.309 （二）稀释每股收益 0.200 0.309 报表列示 其他？？ 根据账户的发生额 分析填列。 资产负债表 编制单位：吉澳公司 2007年 12 月 31 日 单位：万元 301035 291233 负债和所有者权益（或股东权益）总计 301035 291232 资产总计 　 　 　 205776 199332 非流动资产合计 285926 279935 所有者权益（或股东权益）合计 0 0 其他非流动资产 44373 35991 未分配利润 0 0 递延所得税资产 35043 37435 盈余公积 0 0 长期待摊费用 　 　 减：库藏股 0 0 商誉 146686 146686 资本公积 0 0 开发支出 59824 59824 实收资本（或股本） 3351 3110 无形资产 　 　 所有者权益（或股东权益）： 0 0 油气资产 15109 11297 负债合计 0 0 生产