企业会计制度设计教学课件作者高丽萍1.3会计档案保管制度设计.幻灯片.pptVIP

情境一：企业会计组织机构设计 企业会计制度设计 子情境一：会计机构设计 子情境二：会计人员配备 子情境三：会计档案管理制度设计 子情境四：会计工作交接制度设计 情境一：企业会计组织机构设计 【引例】 2009年12月，DB公司的档案管理员张某在整理档案时感觉档案资料太多，档案室已经非常拥挤，没有空间再继续存放新档案文件，经过检查，他发现有许多会计档案已经超过了保管期限，于是张某找到了会计科长李某讨论了这件事情，两人经过核对认为这些会计档案的确已经超过了保管年限，于是在登记以后两人一起对这些会计档案进行了销毁。 【引例】 问题与任务： DB公司有哪些不妥之处？应如何改进？  【知识准备】 会计档案的概念 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 会计档案的分类 会计凭证类 财务报告类 会计账簿类 其他类 原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证 总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 会计档案  会计档案的整理 每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。 根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。 单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章。 分散装订 封面内容要齐全 按月立卷 会计凭证的整理 会计账簿 （4）会计账簿的装订顺序： 　　会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。 （5）装订后的会计账簿应牢固平整不得有折角掉页现象。 （6）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。 （7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。 （8）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。 会计账簿 各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。 （1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。 （2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。 （3）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。 会计报表 会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。 1 2 3 当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。 会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。 机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。 会计档案的归档保管 会计档案的借阅使用 1财务部建立会计档案清册和借阅登记清册 2凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续 3借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换 4借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准需 需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制 　　企业和其他组织会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15 2 记账凭证 15 3 汇总凭证 15 二 会计账簿类 4 总账 15 包括日记总账 5 明细账 15 6 日记账 15 现金和银行存款日记账保管25年 7 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管25年 8 辅助账簿 15 三 财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告 9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 15年 12 会计档案保管清册 永久 13 会计档案销毁清册 永久 14 银行余额调节表 5年 15 银行对账单 5年 　　企业和其他组织会计档案保管期限表 会计档案保管期满后需要销毁的，由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 【会计档案的销毁】 会计档案的监销 销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当