税收筹划与代理-西安交通大学现代远程教育.DOC

经济学专业课程系列—— 《税收筹划与代理》 作业集 西安交通大学网络教育学院 汪方军 编 目 录 第1章 税收筹划概述 1 第2章 税收筹划产生的原因与实施条件 2 第3章 税收筹划的基本原理 3 第4章 税收筹划的基本方法与步骤 4 第5章 增值税的税收筹划 5 第6章 消费税的税收筹划 7 第7章 营业税的税收筹划 9 第8章 企业所得税的税收筹划 11 第9章 外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划 13 第10章 个人所得税的税收筹划 15 第11章 其他税种的税收筹划 17 第12章 跨国/国际税收筹划 19 第13章 税务代理 20 模拟试题（一） 21 模拟试题（二） 25 参考答案 27  第1章 税收筹划概述 本章要点： 税收筹划的概念界定 税收筹划的特点 税收筹划与相关概念 税收筹划的原则 税收筹划的分类 税收筹划的经济和社会效应 本章目标： 本章的内容是税收筹划的基础知识，主要介绍税收筹划的基本概念与理论，通过本章学习，应对什么是税收筹划、税收筹划的原则、税收筹划的分类、税收筹划的经济和社会效应等有比较全面的理解。 本章重点： 税收筹划的概念界定 税收筹划的特点 税收筹划与相关概念 税收筹划的原则 本章难点 税收筹划的概念 税收筹划的相关概念 一、名词解释 税收筹划 偷税 欠税 骗 抗税  避税 节税 税负转嫁 二、论述题 简述税收筹划的基本原则。 试比较偷税、节税、避税与税负转嫁。 试论述税收筹划的特点。 试论述税收筹划的经济和社会效应。 第2章 税收筹划产生的原因与实施条件 本章要点： 税收筹划是纳税人的基本权利 税收筹划产生的原因 实施税收筹划的前提条件 税收筹划的税种选择 税收筹划应注意的问题 本章目标： 本章的内容主要是税收筹划的原因和进行税收筹划的条件。通过本章的教学，应理解和掌握企业作为纳税人的基本权利、税收筹划产生的主观原因和客观原因、企业实施税收筹划的前提条件及进行税收筹划时应注意的问题。 本章重点： 税收筹划产生的原因 实施税收筹划的前提条件 税收筹划的税种选择 本章难点 税收管辖权 税收筹划应注意的问题 一、名词解释 税收管辖权 税收优惠 二、论述题 税收筹划产生的原因。 实施税收筹划的前提条件。 实施税收筹划应注意的问题。 第3章 税收筹划的基本原理 本章要点： 节税原理概述 绝对节税原理 相对节税原理 风险节税原理 组合节税原理 模糊节税原理 本章目标： 本章的内容是税收筹划的基础理论，主要介绍了税收筹划技术的基本原理。通过理论阐述和案例分析，理解绝对节税原理、相对节税原理、风险节税原理、组合节税原理和模糊节税原理，为进一步学习、选择及应用具体的节税技术奠定基础。 本章重点： 绝对节税原理 相对节税原理 风险节税原理 本章难点 风险节税原理 组合节税原理 模糊节税原理 一、名词解释 风险节税 组合节税 模糊节税 二、论述题 试比较绝对节税与相对节税原理。 试比较直接节税与间接节税原理，并举例。 试论述应用风险节税原理的税收筹划准则。 第4章 税收筹划的基本方法与步骤 本章要点： 利用税收优惠政策 纳税递延 税负转嫁 组织筹划 会计政策选择 税收筹划的工作步骤 本章目标： 本章的内容主要介绍税收筹划的基本方法。通过本章的教学，应学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式、会计政策选择等方法来进行税收筹划，其中要对利用税收优惠政策和会计政策选择这两种方法重点掌握。 本章重点： 纳税递延 税负转嫁 组织筹划 会计政策选择 本章难点 组织筹划 会计政策选择 一、名词解释 免税 税率差异技术 扣除 二、论述题 比较利用税收优惠进行税收筹划可采用的技术。 论述如何利用会计政策方法选择进行税收筹划。 试论述税收筹划的工作步骤。 第5章 增值税的税收筹划 本章要点： 增值税概述 增值税纳税人的税收筹划 增值税计税依据的税收筹划 增值税税率的税收筹划 增值税减免税的税收筹划 增值税出口退税的税收筹划 本章目标： 本章的内容主要是增值税的税收筹划。通过本章的学习，掌握增值税纳税人的法律规定、一般纳税人与小规模纳税人筹划的基本原理及筹划方法、营业税纳税人与增值税纳税人筹划的基本原理及筹划方法、销项税额的税收筹划方法、进项税额的税收筹划方法、利用税收优惠政策的税收筹划方法以及出口退税的税收筹划方法。 本章重点： 增值税纳税人的税收筹划 增值税计税依据的税收筹划 增值税税率的税收筹划 增值税减免税的税收筹划 本章难点 增值税减免税的税收筹划 增值税出口退税的税收筹划 一、名词解释 无差别平衡点增值率 价格折让临界点 免抵退 二、简述题 试论述一般纳税人与小规模纳税人的税收筹划策略。 试论述兼营、混合销售的增值税税收筹划策略。 试论述进项