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4、协调小组研讨班通过代表业务部门或职能部门不同层次的工作小组收集信息。研讨班的形式以相关目标、风险、控制或过程为依据。 以目标为基础的形式：强调实现业务目标的最佳方式。 以风险为基础的形式：强调列举实现目标和各种风险 以控制为基础的形式：强调现有控制措施的动作情况。 以过程为基础的形式：强调所选的、作为过程链组成因素的活动。 5、控制自我评价一般应用问卷调查表形式。 6、以“管理人员开展的分析”而著称的自我评价形式包括管理小组用以产生关于所选业务过程、风险管理活动和控制程序的信息的大多数方法。 林斌 * 内部控制系统的描述 内部审计人员在许多时候需要了解内部控制系统。为了了解内部控制系统，方法之一就是对内部控制系统进行描述。对内部控制系统进行描述一般有三种方式： 1、文字叙述 通过段落和表格的方式对经营活动作详尽的描述。 2、流程图 流程图有两种类型：一为水平式或系统式，即水平的方式反映一项业务所涉及到的不同的部门。另一种为垂直式流程图反映整个业务的各个步骤，但不能像水平流程图那样反映业务所涉及的各部门。 许多审计人员将流程图与文字叙述结合起来描述内部控制。 3、问卷表 问卷表在实施某审计的开始阶段，内审人员通常需与被单位的人员进行面谈。在询问中常用预先编制好的问卷表。问卷表的内容相当广泛，可以包括控制环境、具体控制、内控执行、内控目标实现等。问卷表的设计为只需用“是”、“否”或简单语言进行回答，简单高效。其不足主要有三点：问卷时间较长，被询人员给出的答案不一定真实，设计一份完整的问卷表不容易。 林斌 * [考题分析]审计师定期评价控制措施及控制过程。下列陈述中可最好表现审计师的控制观念是： A、管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工 B、管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性 C、控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序 D、控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的注意 答案：B [考题分析]审计师在某组织内开展业务，该组织的管理当局正在开展“重新策划”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一变革看，管理当局是： A、更加重视监督各种控制活动 B、从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定 C、更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程 D、所有上述各项 答案：D 林斌 * （五）高级财会人员的内控责任与职业道德 职工的职业道德在内部控制中占有重要的地位。 1、会计人员职业道德 （1）美国 CPA：职责、公共利益、诚实、独立、客观性和独立性、应有的关注（能力）、服务范围（广告等）。 管理会计师：技能、保密、廉正、客观性、道德冲突的解决。 财务经理： ?在事业发展中，永远以正直和诚恳的品格公平待人； ?以客观的态度提供完整的、适当相关的信息给信息使用者； ?遵守法律以及私人和公共的管理机构的有关规则和条例； ?对雇主履行责任和职责，提供最好的服务； ?保密； ?继续学习，以保持适当的能力； ?守信用。 林斌 * （2）中国 CPA（《中国注册会计师职业道德基本准则》）：一般原则（独立、客观、公正）、专业胜任能力与技术规范、对客户责任、对同行责任、其他责任。 会计人员（《会计工作基础规范》第二节第17条至24条）： ?敬业爱岗； ?熟悉法规； ?依法办事； ?客观公正； ?搞好服务； ?保守秘密。 会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚，情节严重的，由会计证发证机关吊销会计证。 2、道德评估系统 ?认清