舞弊调查的前提.PPTVIP

* 非控制因素 （一）工作质量难以判断 （二）舞弊者未受惩罚 ——羞辱感能防范再次舞弊 （三）信息渠道缺乏 ——常见投资圈套及管理当局舞弊 （四）无知、无能、冷漠 ——年龄较大等弱势群体容易被舞弊欺骗 （五）审计轨迹缺失 ——利润表更易导致审计轨迹消失 * 反舞弊概述 反舞弊的结构流程 （一）防范舞弊 （二）发现舞弊 （三）调查舞弊 （四）法律行动 * （一）防范舞弊 ：舞弊调查及损失成本非常高，防范舞弊因此具有重要意义。 防范舞弊的内容 1.倡导诚实正直企业文化 2.评估舞弊风险并进行风险控制 * 防范舞弊的内容 ——倡导诚实正直企业文化 倡导诚实正直企业文化 （1）最高管理当局以身作则 最高管理当局的作风、方针等政策 （2）雇佣诚实正直员工 应聘者背景调查、测试及培育雇员道德素质 （3）雇员与管理当局预期的有效沟通 明确正确价值观与道德观、雇员培训、违规者处罚公告 （4）积极向上工作环境 增加雇员归属感 （5）对舞弊者实施有效惩处 严肃处理舞弊者、改进风险控制、加强沟通及培训 * 防范舞弊的内容 ——评估舞弊风险并进行风险控制 评估舞弊风险并进行风险控制 （1）识别舞弊源头并评估风险 风险分为固有风险、剩余风险 （2）建立防范舞弊