[企业管理]风险内控建设.doc

安徽水利开发股份有限公司 AHUI WATER RESOUCES DEVELOPMENT CO.,LTD 内部控制管理手册 版次：2012年 安徽水利开发股份有限公司 二零一二年十一月  目录 手册说明 1 关键术语和定义 3 1 内部控制框架概述 5 1.1 内部控制目标 5 1.2 参考依据和遵循标准 5 1.3 建立健全内部控制的思路与方法 5 1.4 内部控制框架及关键控制点 6 2 内部控制组织结构、职责与权限 11 2.1 目的 11 2.2 内部控制组织机构 11 2.3 内部控制组织的职责与权限 11 3 内部环境 12 3.1 内部环境要素 12 3.2 内部环境实施细则 12 3.2.1内部控制实施细则——组织架构 13 3.2.2内部控制实施细则——发展战略 20 3.2.3内部控制实施细则——人力资源 25 3.2.4内部控制实施细则——社会责任 39 3.2.5内部控制实施细则——企业文化 51 4 风险评估 57 4.1 风险评估要素 57 4.2 风险评估实施细则 59 5 控制活动 65 5.1 控制活动要素 65 5.2 控制活动实施细则 66 5.2.1内部控制实施细则——筹资 66 5.2.2内部控制实施细则——投资 72 5.2.3内部控制实施细则——资金营运 80 5.2.4内部控制实施细则——采购业务 89 5.2.5内部控制实施细则——存货 96 5.2.6内部控制实施细则——固定资产 103 5.2.7内部控制实施细则——无形资产 114 5.2.8内部控制实施细则——工程施工 121 5.2.9内部控制实施细则——研发 140 5.2.10内部控制实施细则——工程项目 148 5.2.11内部控制实施细则——担保 155 5.2.12内部控制实施细则——业务外包 160 5.2.13内部控制实施细则——财务报告 166 5.2.14内部控制实施细则——全面预算 173 5.2.15内部控制实施细则——合同管理 178 6 信息与沟通 188 6.1 信息与沟通要素 188 6.2 信息与沟通实施细则 189 6.2.1内部控制实施细则——内部信息传递 189 6.2.2内部控制实施细则——信息系统 194 7 内部监督 197 7.1 内部监督要素 197 7.2 内部监督实施细则 198 水电站板块子公司内部控制实施细则 202 房地产板块子公司内部控制实施细则 221 酒店板块子公司内部控制实施细则 249 手册说明 编写目的、意义 编制和实施《安徽水利开发股份有限公司内部控制手册》（以下简称手册），是为了遵循国家法律法规，进一步完善安徽水利开发股份有限公司（以下简称公司）内部控制，确保公司内部控制工作规范、有序运行，最大限度地减少或规避风险，提高公司经营管理水平。 通过编制手册，建立一套科学、系统的内部控制体系的方法和规范，为公司内部控制建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部控制的依据。从而确保公司上下从思想上、认识上对内部控制体系保持高度统一。 使用指南 本手册严格遵守《企业内部控制基本规范》及其配套指引所要求的目标、原则和要素。 1）内部环境类：描述了内部环境的概念，并从组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、风险评估、内部监督等方面对内控关注要点、措施进行了阐述； 2）控制活动类：确立了以风险为导向的内控关注要点，并从投资业务、资金营运、筹资业务、采购、存货、固定资产、无形资产、工程施工、研发、工程项目、对外担保、业务外包、财务报告等方面，对公司控制活动的实施进行了概括，设计了关键控制实施措施； 3）控制手段类：阐述了合同管理、全面预算管理、内部信息传递、信息系统等方面的内控关注要点及相应措施。 使用要求 本手册是公司重要文件，属公司机密，应对外保密，各单位应按照财务部要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。 各单位及部门在使用过程中遇到疑难问题，应及时向财务部咨询。 培训 为推动手册的贯彻执行，提高手册的使用效果，内控管理部每年至少举办一次手册使用的一级培训。 各单位及部门每年至少举办一次手册使用的二级培训。 手册的编写 手册由公司财务部组织编写，经2012年9月12日公司总经理办公会审定，2012年10月23日公司第五届董事会第三十次会审议通过。 手册的发放 手册须按发放范围统一发放。发放范围由财务部提出，经总经理批准执行。发放范围一般为董事长、总经理、副总经理、职能部门、子公司等。 手册的维护 手册的维护工作是一项长期性、经常性的重要工作，需要各单位及部门高度重视，积极参与，大力配合。 财务部负责组织手册的修订、维护工作。 各单位及部门在手册日常使用过程中发现的问题，应认真记录并及时反馈给财