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第二章 存款业务的核算答案
名词解释（略）
二、填空题
1．单位结算帐户、个人结算帐户
2．基本户、一般户、临时户、专用户
3．支票户、存折户
4．活期、3个月利率打6折、6个月利率打6折、1年期利率打6折
5．账户变动频繁、余额、上日
三、判断题
1．（ √ ） 2．（ × ） 3．（ √ ） 4．（ √ ） 5．（ × ）
四、多项选择题
1．A. B. D. E. 2． A. C. D. E. 3．A B.
五、简答题（略）
六、业务计算题
1．借：现金 83 000
贷：活期存款——东方百货 83 000
2．借：活期存款——华联百货 5 000
贷：现金 5 000
3．借：利息支出 17 200 000
贷：应付利息 17 200 000
借：应付利息 15 000 000
贷：活期存款 15 000 000
4. 896 000×0.72%÷360=17.92
借：利息支出 17.92
贷：活期存款——贸易公司 17.92
5．⑴于2005年10月6日到期来行支取。
10 000×12×1.875‰=225
借：利息支出 225
借：定期储蓄存款——整存整取 10 000
贷：现金 10 225
⑵于2005年12月25日过期支取。（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰）
定期部分利息：10 000×12×1.875‰=225
过期部分利息：10 000×2×0.6‰=12
10 000×19×0.6‰÷30=3.8
利息共计：225+12+3.8=240.8
借：利息支出 240.8
借：定期储蓄存款——整存整取 10 000
贷：现金 10 240.8
⑶于2005年9月18日全部提前支取。（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰）
10 000×11×0.6‰=66 10 000×12×0.6‰÷30=2.4
借：利息支出 68.4
借：定期储蓄存款——整存整取 10 000
贷：现金 10 068.4
6.某银行对某单位活期存款采用分户账计息法，某单位分户账资料如下：
（利率：0.72%）
2005年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 3 21 结息 25 贷方 2 000 8 16 000 3 29 转收 1 000 贷方 3 000 20 60 000 4 18 提现 500 贷方 2 500 15 37 500 5 3 委托收款 4 000 贷方 6 500 46 299 000 6 18 信汇汇入 1 000 贷方 7 500 3 22 500 6 21 8.7 7 508.7 435 000 要求：计算单位第二季度存款利息，并作出会计分录。
435 000×0.72%÷360=8.7
借：利息支出 8.7
贷：应付利息 8.7
借：应付利息 8.7
贷：活期存款 8.7
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