企业内部控制规章制度——货币资金管理.doc

企业内部货币资金管理制度 总则 为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—货币资金（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。 本制度适用于XXXX公司（以下简称XX）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。 释义 本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。 银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理拨入经费、工资、奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是指存款单位因特定用途需要开立的账户。包括基本建设资金、国债转贷资金、住房基金、保险基金等特定用途专户管理的资金。 票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。 货币资金管理的组织机构和职责 股份公司财务部的相关职责 财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关管理办法，规范货币资金管理控制，经公司管理层审批执行； 财务部下设资金科，负责公司内部银行管理。内部银行集中公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算，根据公司的有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对外筹资，监督各公司资金的使用。 股份公司其他各部门及单位财务部的相关职责 公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关管理办法。 货币资金管理岗位分工原则要求 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 货币资金的保管与盘点清查； 货币资金的会计记录与审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。货币资金审批权力矩阵 审批部门及人员 审批事项 各矿 运销、供应分公司 股份公司本部 高管层 董事长 财务科科长 分管领导 主管领导 财务科科长 经理 相关科室 资金科科长 财务部部长 财务负责人 分管副 总经理 总经理 总经理 办公会 资金计划 编制 审核 编制 审核 汇总、拟订 审核 审核 审批 银行账户开立 申请 审核 申请 审核 审核 审批 银行账户撤消 申请 审核 申请 审核 审核 审批 各单位经济往来款项采用现金结算 申请 审核 申请 审核 审批 各单位备用金限额 申请 审核 申请 审核 审批 各单位部门资金支付 一万元以下的款项 审批 一万元以上、五十万元以下的款项 审核 审批 五十万元以上的款项 审核 审批 分公司资金支出 审核 审批 股份公司本部资金支付 预算内日常费用 日常工资、奖金 审批 2000元以内的费用款项 审批 2000元以上的费用款项 审核 审批 预算内各项费用类、资产类支出、往来款项核算等 30万元以内款项 审批 30万元以上，100万元以内的款项 审核 审批 100万元以上的款项 审核 审批 国家重点的基建项目 审核 审核 审批 内部银行核算单位的经费业务和结算业务 50万元以内款项 审批 50万元以上，150万元以内款项 审核 审批 150万元以上款项 审核 审批 预算内额度大、非经常发生业务 归还借款、支付各种税费、支付各种统筹基金、住房公积金、各中介机构的中介费用 审核 审核 审批 年度内发生财务预算外项目 审核 审核 审核 审批 货币资金管理内控程序 公司所有资金收支纳入所有资金收支必须纳入坚持以收定支，量入为出对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 以上结算起点定为2000元，如中国人民银行调整，按调整后规定执行