小额贷款公司内部审计规章制度.docVIP

ⅩⅩ市ⅩⅩ小额贷款公司内部审计制度 第一章 总则 第一条 为规范并保障公司内部审计监督，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业中的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《》等法律、法规及结合本公司实际，特制定本制度。第条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。协助公司其他部门共同建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为第条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性，并应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。第条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。内审部应在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管。审计档案除公司内审部工作需要、相关的信息披露需及法律法规规定的强制查阅需要之外，对非相关人员实行严格的保密制度。财务审计对公司财务计划、财务预算、计划的执行情况、与财务收支相关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督。内控审计包括资金、物资等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速地发 第十四条 合同审计对公司合同等实行备案制，并不定期检查，对存在的问题和违规违章情况进行内部审计监督。责任审计对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益。专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查。 内部审计工作的日常工作程序根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署，确定年度审计工作重点，拟定审计工作计划，报经董事会审计委员会批准后制定审计方案。确定审计对象和审计方式。审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专案审计不在此列。审计人员通过审查会计凭证、帐簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计，并取得有效证明材料，记录审计工作底稿。对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应出具书面审计报告报送董事会。对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行。被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起一周内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定，内审部复审后提请董事长或董事会予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经董事长审批后，可以暂停执行。根据工作需要进行有关重大事项的后续审计。第二十条 内审部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，平时按照本制度的规定对重大事项进行不定期审计。第二十条 内审部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。第二十条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。第二十条 内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。 第条 内审对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会提出给予行政处分、追究经济责任的建议：1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；4、拒绝执行审计决定的；5、打击报复审计人员和向内审部如实反映真实情况的员工的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第十条 内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予行政处分、追究经济责任：1、利用职权谋取私利的；2、弄虚作假、徇私舞弊的；3、玩忽职守、给公司造成经济损失的；4、泄露公司秘密的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第章 附则第条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，按照国家有关法律