建筑公司规章规章制度--审计管理.doc

十四、审 计 管 理 内部审计管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强和规范内部审计工作，保证审计工作质量，明确审计责任，加大审计监督力度，严肃财经纪律，建立健全企业自我约束机制，根据《中华人民共和国审计法》、集团公司有关规定和公司章程，制定本办法。 第二条 内部审计是单位内部专职审计人员对公司所属单位实施的内部监督。内部审计以国家的财经法规、制度为主要依据，依法检查会计帐目及其相关资产，对财务收支真实性、合法性、效益性作出评价，分清经济责任，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 第三条 内部审计业务上接受国家审计机关和集团审计部门的指导，并向本单位主要负责人和上级主管审计部门报告工作。 第四条 本办法适用于北京城建一建设工程有限公司所属的机关部门、项目经理部、分公司、内部独立核算单位。 第二章 组织机构和审计人员 第五条 公司成立审计领导小组，公司总经理任组长，总会计师任副组长，成员由审计部、经营管理部、财务部、施工管理部等部门有关人员组成。 第六条 审计领导小组的职责 1．负责公司内部审计管理办法和规章制度的审定。 2．批准年度内部审计计划。 3．审定、批准年度审计经费开支计划。 4．对审计结果和经济责任作出认定。 5．向董事会报告工作。 第七条 公司内部审计业务由审计部全权负责。 第八条 公司审计部工作职责 1．拟定公司内部审计管理办法和规章制度。 2．拟定审计工作计划。 3．开展项目工程竣工效益审计。 4．开展分公司年度经营承包责任审计。 5．开展项目经理部及分公司经理离任审计。 6．开展下属单位合并、分立、解体的经营责任审计。 7．开展重大经济事项审计和专项审计。 8．协助进行公司机关的财务核查和部门承包费用的审计工作。 9．协助有关部门进行经济案件的查处工作。 10．独立开展对所属单位的事中审计监控工作，依法规范所属单位的生产经营及财务收支行为，随时掌握盈亏情况及潜亏因素，并提出审计建议，防止项目工程虚盈实亏现象的发生，促进改善经营管理，提高经济效益；对所属单位生产经营过程中产生的问题进行调查研究，为企业领导和各职能部门了解实际情况、制定政策提供依据。 11．对在审计过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查，对整改不力单位的主要领导有权向上一级领导提出意见和建议。 12．负责所属单位和内部独立核算单位内部审计工作具体业务的指导和管理。 13．负责向上级审计部门统计上报各种审计报表。 14．协助集团公司审计部及相关会计师事务所等单位对一公司进行各项审计工作。 15．负责其他有关内部审计的日常工作。 第九条 根据有关规定，在审计管辖范围内，内部审计部门具有以下职权： 1．根据内部审计的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；具体要求如下： (1)施工管理部按月提供工程统计报表。 (2)经营管理部按月提供已竣已结项目结算情况统计表。 (3)财会部按季度提供会计报表和成本核实表。 (4)项目经理部按季度提供会计报表和成本核实表。 (5)分公司按年度提供全年经营情况汇总表。 (6)工程项目竣工效益审计前，被审计单位应按照城建审发(2000)81号文件中《关于被审计单位应提供资料的说明》的要求，向审计部提交全部资料。 2．审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，审阅有关文件和资料。 3．参加有关会议。 4．对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。 5．对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门或单位负责人同意，作出临时制止决定。 6．对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关责任人的建议。 7．提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。 8．对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向上级审计部门或者审计机关反映。 第十条 审计人员应当客观公正、实事求是、廉洁奉公，坚持严谨、稳健、负责的职业态度。 第十一条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相应的专业知识和业务能力。 第十二条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或被审计事项有利害关系的，应当回避。 第十三条 审计人员在执行公务中知悉的企业秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密责任。 第十四条 审计人员依法执行公务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务，不得打击报复审计人员。 第三章 审计实施 第十五条 公司审计部根据授权，依法对公司所属单位的内部审计业务进行审计监督。 第十六条 审计部根据公司管理需要，制定年、季、月度审计计划，报请主管领导批准后实施。 第十七条 公司审计部