成都红旗连锁股份有限公司 财务管理规章制度.doc

成都红旗连锁股份有限公司财务管理制度 （第一届董事会第十八次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为了规范成都红旗连锁股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可 循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益维护股东权益，制 定本制度。 第二条 本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作 规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求 制定。 第三条 本制度适用于公司及下属控股公司、分公司。 第二章 会计核算体制 第四条 财会组织体系及机构设置 （一）公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真 实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公 司财务负责人对董事会和总经理负责。 （二）公司设立会计机构负责人岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计 核算工作。会计机构负责人由董事会按规定的任职条件聘用或解聘。 （三）公司设置财务一部、财务二部、财务结算一部、财务结算二部，专门 办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知 识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位，可以一人 一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收 入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任 ，财务管理制度 制，以满足会计业务需要。 （四）财务部部长是公司会计机构负责人。 （五）公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序 1 财务管理制度 聘任和解聘。 第五条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务， 提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照 法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供 的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客 观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善 内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。 第六条 账簿设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科 目、明细账、日记账和其他辅助账。 第七条 内部会计管理制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会 计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内 部会计管理制度包含： （一）内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分 离。为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担 任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分 开，内部稽核。 （二）内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。 （三）内部原始记录管理制度。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记 录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原 始记录。 （四）内部定额管理制度。制定汽车维修、汽油等定额、考核方法。 （五）内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审 批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。 （六）内部财务会计分析制度。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标 落实情况，分析存在问题和原因。 第八条 会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所管理的会 计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移 交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交 清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 2 财务管理制度 第三章 主要会计政策 第九条 根据财政部财会（2006）3 号文的规定，公司于 2009 年 1 月 1 日起 执行新的企业会计准则。 第十条 会计年度：公司采用公历年度，即每年从 1 月 1 日起至 12 月 31 日 止。 第十一条 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。 第十二条 记账基础和计价原则：本公司以权责发生制为记账基础，经济业 务发生时以历史成本为计价原则。 第十三条 外币业务核算方法 公司发生外币业务时，采用固定汇率进行折算，报告期末按期末汇率进行调 整，差额列入当期损益或予以资本化，在建工程外币借款的汇兑差额在该工程 达到预定可使用状态前计入在建工程。 第十四条 现金等价物的确定标准 现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 第十五条?金融资产的确认、计量和转移的核算方法 根据《企业会计准则第 22 号－金融工具确认和计量》的规定： （一）金融资产应当在初始确认时分为： （1）以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资 产和指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产