出纳基础知识与最基本技能.pptVIP

出纳基础知识与基本技能 一、出纳的基本知识 1、出纳工作及特点 1）出纳工作的含义 广义上 2）出纳人员 狭义上 3）特点 以下哪些工作可以由出纳做的 1、收取现金 2、保管现金 3、将多余现金存入银行 4、登记应收账款的明细账 5、保管发票 6、登记银行日记账 7、登记主营业务收入的明细账 8、登记管理费用的总账 9、开立一般存款账户 10、开发支票支付货款 出纳人员工作事项主要包括在以下4个方面： （1）现金收支业务 （2）银行转账业务 （3）日记账登记与对账 （4）银行账户的开立、变更和撤销 （5）保管有关印章空白收据的空白支票 二、出纳岗位职责及权限 1、出纳岗位职责 2、出纳人员的职责 三、出纳基本技能 1、书写技能 2、点钞技能 3、计算技能 4、识别假人民币技能 现金交款单 1、库存现金限额： （1）含义：是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。 （2）如何确定： 由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。 其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。 　　 库存现金限额=每日零星支出额×核定天数 例题1、某企业每日零星的支出为2500元，那么此企业现金库存量最大为多少？ 2、现金交款单 （1）用途 （2）填写人员 （3）填写时的注意事项 记账凭证的填写与复核 1、出纳人员可以填写哪种记账凭证 例：2009年12月1日，收到南方实业公司的货款180000元 银行存款 2009 12 1 银收 1 收到货款 主营业务收入2 孙玩月 李海 XX 收讫 银行存款 管理费用 办公费 支付办公费 500000 2006 6 12 018 ¥500000 张静 付讫 对账 1、账证核对 2、账账核对 3、账实核对 一、账证核对 账证核对即将账簿记录与会计凭证相核对。 核对 平时在记账过程中逐笔进行；月末账账不符或账实不符时，进行抽查。 二、账账核对 试算平衡： 是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规律的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。 所有账户借方期初余额合计数＝所有账户贷方期初余额合计数 所有账户借方本期发生额合计数＝所有账户贷方本期发生额合计数 所有账户借方期末余额合计数＝所有账户贷方期末余额合计数 二、账账核对 总分类账户发生额及余额试算平衡表 20××年4月30日 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现 金 5 000 800 4 200 银行存款 69 500 360 000 278 000 777 000 应收账款 100 000 60 000 40 000 原材料 200 000 80 000 280 000 固定资产 1 800 000 180 000 198 000 管理费用 800 800 短期借款 250 000 250 000 应付账款 200 000 10 000 30 000 220 000 应交税金 50 000 38 000 12 000 实收资本 2 300 000 2 300 000 主营业务收入 300 000 300 000 合 计 2 800 000 2 800 000 668 800 668 800 3 082 000 3 082 000 二、账账核对 账 账 核 对 总账内部核对 总账与日记账核对 总账与明细账核对 会计部门明细账与保管部门明细账核对 二、账账核对 总账与日记账核对 二、账账核对 总账与明细账核对 二、账账核对 会计部门明细账与保管部门明细账核对 核对 核对 核对 会计部门 使用部门 编制“试算平衡表” 编制“总分类账户与明细分类账户对照表” 三、账实核对 1、账实核对：是指各种财产物资和往来款项的账面余额，与实存数相核对。 现金日记账余额与库存现金实有数核对 银行存款日记账余额与银行对账单进行核对 实体型财产明细账余额与实有财产数相核对 债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对 核对 核对 账实