出纳实操课件(总)方法培训.ppt

出纳实操;一、学科介绍;学科目标之一：知识目标;1.办理银行开户业务的能力； 2.填制支票等结算票据的能力； 3.熟练办理现金及银行结算的能力； 4.进行货币资金账务处理的能力； 5.编制库存现金、银行存款日报表的能力； 6.盘点库存现金、核对银行存款、保管印鉴及票据的能力； 7.运用会计基本理论知识解释货币资金信息生成过程的能力。 ;模块一 出纳的基本技能;学科的其他;1.残币兑换;7.交接说明书;一、残币兑换;残币兑换标准; ;（二）、残币兑换实训例子;残币兑换实训例子;二、工作移交 ;教学目的及重点难点;（一）交接原因;（二）、交接内容;（三）交接程序—交接前;1、现金、有价证劵、贵重物品要根据现金日记账和备查账簿等有关记录点交； 2、银行存款日记账余额要与银行对账单核对一致移交；不一致时在移交清册中注明，由移交人员负责； 3、出纳账簿和其他会计资料必须完整无缺；如有短缺在移交清册中注明，由移交人员负责； 4、票据、印章和其他实物，当面点交；实行会计电算化的企业，有关电子数据必须在实际操作状态进行交接，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 5、交接毕，交接双方和监交人员在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册的页数和需要说明的问题和意见。;（五）、移交表格异同;（六）、实训例子;;银行存款移交表实例;;有价证券、贵重物品移交表实例;;核算资料移交表实例;物品移交实例;;交接说明书实例;;怎样通过“看”来辨别真假人民币?;三、账簿启用表 出纳报告表 空白票据登记簿;空白支票签发登记簿;;1.账簿定义：是由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍。  ;按用途分;;账簿启用表实训例子;账簿启用表—现使用格式;(二)、出纳报告表;1.报告期可与本单位总账汇总记账的周期相一致 。 2.上期结存数，是指上一期期末结存，即本期报告期前一天的账面结存金额，也???上一期出纳报告表的“本期结存”数字。 3. 按账面本期借方合计数填列本期收入数。 4.合计是上期结存与本期收入的合计数，即本期可支配金额。 5. 按账面本期贷方合计数镇列本期支出数。 6.本期结存是指本期期末账面结存。它等于“合计”减去“本期支出”。本期结存必须与账面实际结存数一致;案例说明：广州市恒心飞有限公司2007年4月30日出纳报告表。 2007年4月30日，广州市恒心飞有限公司库存现金上期结余2,000.00元，银行存款上期结余1,280,000.00元，有价证券上期结余500,000.00元，本期收入现金5,800.00元，银行存款250,000.00元，有价证券120,000.00元，本期支出现金3,000.00元，银行存款100,000.00元，有价证券58,000.00元，出纳何心，填写出纳报告表。;出纳报告表 ; 空白收据也就是未填制的收据。 空白收据一经填制并盖章，即可作为明确双方（经济）责任的书面依据。 发放空白收据注意事项：业经授权批准。 空白收据登记簿填制内容：领用单位、领用日期、起止号码、领用人有效证件号码、领用人签名、缴销日期。;案例说明： 2007年6月12日，广州市大亚太有限公司技术部陈小亮因业务需要领用空白收据一张，陈小亮工作证件号0015251。收据起始号码为0181852。;（四）、空白支票签发登记簿;案例说明：采购部李光因外出采购原材料领用支票一张 2007年8月17日，广州市大亚太有限公司采购部李光因到深圳信诚建材公司采购原材料，经单位领导杨平批准15000元支票,支票号码XIV出纳唐金。;自 我 考 试;模块二出纳现金核算;第一部分 发票与收据;普通发票 增值税普通发票 增值税专用发票 服务发票 电子服务发票 收据;教学目的及重点、难点; 发票的定义：指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 发票的基本联次：存根联、发票联、记账联。 发票的基本内容:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。;;;发票的领购;按规定时限、顺序、栏目，全部联次一次性人、如实开具，并加盖发票专用章;;审核 内容和印章;已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。 ;;增值税专用发票与普通发票的区别;增值税发票价款及税额的确定;二、收据;实训例子;实例二、增值税普通