现金集中收付管理规章制度.docx

内控制度名称现金集中收付制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为加强公司现金收取与支付管理，规范收取与支付行为，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司现金收取和支付业务。第3条公司所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第2章现金收取和支付范围第4条现金的收取范围1．个人购买公司的物品或接受劳务。2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3．无法办理转账的销售收入。4．不足转账起点的小额收入。5．其他必须收取现金的事宜。第5条在下列范围内可以采用现金支付，不属于现金支付范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。4．支付给公司外部个人的劳务报酬。5．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。6．结算起点以下的零星支出。7．向股东支付红利。8．根据规定允许使用现金的其他支出。第6条除第5条第2点、第3点外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务部经理同意后，报开户银行审核后可予以支付现金。第3章现金收支工作总体规定第7条现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。第8条除财务部或受财务部委托的出纳外，任何单位或个人都不得代表公司接收现金或与其他单位办理结算业务。第9条出纳不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。第10条出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。第11条出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。第4章现金收取工作规定第12条出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳承担一切损失。第13条因业务需要，在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中，否则，发生损失由责任人赔偿。第14条现金收讫无误后，出纳在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章，并及时编制会计凭证。第15条公司每天的现金收入，应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。第16条非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。第5章现金支付工作规定第17条公司支付现金，可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总经理同时批准同意。第18条对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。第19条办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。第20条出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签字。第21条支付现金后，出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。第22条任何部门和个人，都不得以任何理由私借或挪用公款。个人因公借款，按《员工借款管理制度》的规定办理。公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。第23条办理现金报销业务时，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭单，注明用途及金额。出纳要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核，审核无误后，办理报销手续。第24条支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的支出凭单，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。第25条因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总经理同意后，准予支付现金。第6章附则第26条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第27条本制度自年月日起开始实施。第28条相