结合金税三期制定的财务规章制度.docx

财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等相关法规，为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度；2、财务管理原则严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。5、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。6、审核工资、费用及报价及其他工作；7、负责筹资、税务上报等工作；8、负责帐龄分析、资金计划及财务分析工作；9、完成领导交办的其他工作。?（二）会计职责?1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；?2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、负责往来帐款的核对及清理；6、负责财产清查的实物及帐务的处理；7、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（三）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。?2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理?1、所有现金收支由公司出纳负责。2、?建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。?3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具加盖本人签名及加盖财务章的收据。5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。?6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、银行承兑汇票管理?1、货款回收以银行汇款、支票为主。?2、建立和健全《银行承兑汇票台帐》，收到票据时根据付款方要求开立加盖财务章及出纳签字的收据，同时进行至少一式两份的复印，作为收、付款的凭证。3、支付票据时，申请方式与一般付款相同，涉及供方上门取票的，需提供方单位委托书和加盖对方印签的身份证复印件，并对票据复印件进行签收。?4、纸制汇票到期期限3个月、6个月，电子承兑汇票12个月，财务部原则上不接受电子承兑汇票。5、财务部不接收商业承兑汇票。6、承兑汇票由出纳专管，并保证票据安全。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和法人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的管理1、?出纳在工作日下班前报送《资金日报表》。?2、出纳每周至少对现金进行一次盘点，月度现金盘点表需有监盘人签字。3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与银行对帐单的余额进行核对，对达帐项应由会计编制银行存款余额调节表”进行检查核对。七、资金支出（含承总汇票）?1、按资金计划进行支付。2、费用及货款发生前需总经理核准。总经理预审批内容：工资（含业务提成）、展会、广告宣传费、日常办公用品、固定资产、差旅费、业务招待费、公司改建改造费、工会费用支出、培训费、福利费、车间机物料及低耗品，模具、水电费、运费、通讯费、预付货款、零星货款、月结款等。3、资金支付的时间节点为每旬的最后一天，节假日顺延。4、超计划支付，需由总经理进行特批。5、财务部门审核业务的真实性、票据的合法性、费用的合理性。?财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。八、审核权限审批权限流程：根据公司授权情况，完整的手续如下：经办人-部门经理-总帐会计-财务经理-总经理-董事长部门经理核实业务的真实性、落实任务的完成情况及后续跟踪，总帐会计核实业务的真实性、票据的合法性、单据的完整性、费用的合理性，财务经理对上述行为整体负责并落实资金预算情况涉及资金支付的，对资金进行落实。九、发票管理?1、费用发票及物料采购发票的管理费用发票的取得与实际业务相匹配，不允许取得与实际业务不一致的