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财务会计规章制度内控体系.doc 7页

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财务会计制度内控体系 在国家有关法律法规的指导下,在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下,按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求,企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度:? 1.可靠的凭证制度; 2.完整的簿记制度; 3.严格的核对制度; 4.合理的会计政策和会计程序; 5.科学的预算制度; 6.定期的资产盘点制度; 7.适时适用的监督考核制。? 具体地讲,财务内控制度体系框架可分为以下五个方面:? (一)原则性的财务、会计制度 1.会计核算制度: (1)会计核算的体制;? (2)主要会计政策; (3)会计科目名称和编号; (4)会计科目使用说明; (5)会计报表种类及其格式; (6)会计报表编制说明(附注)。? 2.财务管理制度: (1)企业内部财务管理体制; (2)货币资金管理; (3)往来结算管理; (4)存货管理; (5)短期、长期投资管理; (6)固定资产管理; (7)在建工程管理; (8)无形资产、递延资产管理; (9)其他资产管理; (10)销售收入管理; (11)成本费用管理; (12)盈利及分配管理; (13)财务会计报告与财务评价管理。 (二)综合性管理制度? 1.账务处理程序制度(对会计核算基本流程,有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定); 2.财务预算管理制度; 3.会计稽核制度; 4.内部牵制制度(根据需要,对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定); 5.财产清查制度; 6.财务分析制度; 7.会计档案管理办法; 8.会计电算化管理办法; 9.对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。 (三)财务收支审批报告制度? 1.财务收支审批管理办法; 2.重大资本性支出审批与授权审批制度; 3.重大费用支出审批与授权审批制度; 4.财务重大事项报告制度。? (四)财务机构与人员管理制度? 1.财务管理分级负责制; 2.会计核算组织形式; 3.会计人员岗位责任制; 4.内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等); 5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。? (五)成本费用管理制度? 1.费用报销管理办法; 2.成本核算办法; 3.成本计划管理办法; 4.成本控制管理办法; 5.成本分析管理办法; 6.成本费用考核管理办法。 员工录用管理制度 为规范试用期员工的管理和辅导工作,创造良好的试用期工作环境,加速试用员工的成长和进步,特制定目标责任制制度。 一、员工试用期规定 ?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。 ?2、员工试用期限为3个月,公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。 (一)、福利待遇 ?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定,核算时间从到岗工作之日起计算,日工资为:月工资÷(本月天数-休假天数) 2、过节费按正式员工的1/2发放。 3、按正式员工标准发放劳动保护用品。 (二)、休假 ?1、试用期内累计事假不能超过3天,如果特殊情况超过3天需报董事长批准。 ?2、可持相关证明请病假,请病假程序和天数与正式员工要样。 3、可请丧假,请假程序和天数与正式员工要样。 4、不享受探亲假、婚假。 ?二、员工入职准备 ?1、身份证复印件一份,原件待查。 2、学历证明复印件一份,原件待查。 ?3、县级以上人民医院的体检报告。 4、4张一寸照片 ?5、部分职位(如出纳、收银员、司机、仓管)试用期员工还须须准备房产证明、户口本、直系亲属身份证复印件等。 三、行政手续 ?1、试用人员手续办理完毕后,由行政部向试用期人员发放办公相关用品。 ?2、发放工作牌,办理考勤卡。 ?3、试用期人员需要食宿的、由行政部安排住宿和就餐。 ?4、将试用期人员带入用人部门。 四、用人部门指引 1、试用员工的直接上级是“入职指引人”。 2、带领试用期员工熟悉本部门及其他部门,向其介绍今后工作中要紧密配合的部门及员工,同时介绍公司内公共场所的位置,包括会议室、停车场、洗手间等。 3、与试用期员工进入面谈,商讨入职后的工作安排,并向试用期员工描述其工作的部门架构,岗位名称,职务,岗位职责等。简单介绍将来的职业发展方向和目前工作时遇到的实际问题。 ?4、教会试用期员工使用生产工具或办公用具。 5、公司有活动要及时告知试用期限人员。 ?6、与试用期人员进行正面沟通,引导其工作,及时了解试用期 员工在工作及生活中存在的问题并帮助其解决。 本页为著作的封面,下载以后可以删除本页! 【最新资料 Word版 可自由编辑!!

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