财务会计规章制度内控体系.docVIP

财务会计制度内控体系 在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：?1.可靠的凭证制度；2.完整的簿记制度； 3.严格的核对制度；4.合理的会计政策和会计程序；5.科学的预算制度；6.定期的资产盘点制度；7.适时适用的监督考核制。?具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：?（一）原则性的财务、会计制度1.会计核算制度：（1）会计核算的体制；?（2）主要会计政策； （3）会计科目名称和编号； （4）会计科目使用说明； （5）会计报表种类及其格式； （6）会计报表编制说明（附注）。?2.财务管理制度：（1）企业内部财务管理体制； （2）货币资金管理； （3）往来结算管理； （4）存货管理； （5）短期、长期投资管理； （6）固定资产管理； （7）在建工程管理； （8）无形资产、递延资产管理； （9）其他资产管理； （10）销售收入管理； （11）成本费用管理； （12）盈利及分配管理； （13）财务会计报告与财务评价管理。（二）综合性管理制度?1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）； 2.财务预算管理制度； 3.会计