餐饮公司财务管理规章制度.docVIP

为适应公司发展与经营的需要，规范和加强公司财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、每笔收入都要及时开票；出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章现金以前填好现金解款单交存银行，单据，严禁以收抵支，一经发现作违纪处理。每笔支出复核；出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；原始凭证和记账凭证会计； 直接支付现金，出纳人员必须要求当事人在《现金支付备查簿》上签字；以现金支票支付，则必须要求当事人在现金支票存根联签字，同时在《支票支付备查簿》上登记并签字。《现金支付备查簿》、《支票支付备查簿》逐笔序时登记，日清日结。银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。《银行账户管理办法》申请开立一般存款账户、临时存款账户。银行账户只供本结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。一年（按对月对日计算）未发生收付活动的账户，应30日内办理销户手续。撤销账户必须与开户银行核对账户余额，经开户银行审查同意后办理销户手续。5日前编制银行余额调节表，银行未达账款不能超过0天，如属特殊情况需超过0天的必须报财务同意。 4.网上银行专用设备（读卡器、U盘等）应视同印鉴管理，款项支付必须经过提交、复核、授权三个环节，且每个环节由专人办理。网上银行支付成功后银行联系员必须在次日前将网银支付回单从银行拿回并与支付存根核对。 （三）银行票据签发的管理： 1、签发银行票据时，字迹要清晰、规范，收款单位、日期、用途、大小写金额各项填写齐全； 2、票据领用人员发现票据丢失或被盗，要及时向财务经理和安全保卫部报告，并到银行办理挂失手续，向公安部门报案，凡因报告挂失不及时，给公司造成损失的，要追究责任人的经济责任； 3、签发票据发生错误不能更改的，应在票据的正联和存根上加盖“作废”戳记，作废的票据不得撕毁和丢失，应由财务部门按本单独装订成册，随会计资料一同归档； 4、对销售款采取银行票据结算的，要在当日把银行票据送交银行进账，收到收款通知的当日通知有关部门发货，否则，造成损失者，由相关人员承担责任； 5、由于各种原因造成的银行未达款及银行退票，本着“谁经手，谁负责”的原则，要及时查清原因，及时清理，银行未达账款不能超过30天，如属特殊情况需超过30天的必须报财务部长，并报公司财务总监。 三 资金支付管理 （一）货款支付管理制度 1、所有货款的支付须填制“货款支付审批单”； 2、“货款支付审批单”经主办会计、财务总监审核、总经理审批后方可支付。 （二）费用支付管理制度 1、所有费用的支付均须按《费用管理制度》规定的审批程序报批后方可支付； 2、费用报销的原始凭证必须合法； 3、金额在1000元以下的费用以现金支付，1000元以上至5000元的费用开具现金支票，5000元以上的费用开具转账支票；特殊情况需要支付现金的须经财务总监审批。 （三）其他非经营性资金的支付 其他非经营性资金的支付包括押金的退还、贷款的归还、股利的支付等，由经办人填制“非经营类付款审批单”， 押金的退还由主办会计核、总经理审批后即可支付，归还贷款和支付股利还须财务总监审批。 四　　融资和担保管理 1、公司对外融资方式仅限向银行借款； 2、公司向银行借款由财务部书面提出申请，经公司股东会通过后，交由集团总部统一办理。 3、公司 固定资产的历史成本是指公司购建某项固定资产过到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。凡新购建固定资产的计价、确定计提折旧的依据等采用这种计价方法。 ⑵、按净值计价： 固定资产的净值也称折余价值，是指固定资产原始价值或重置价值减去已提折旧后的净值。这种计价方法主要用于计算盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余或损失等。 2、固定资产的价值构成： ⑴、外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 ⑵、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外； ⑶、其他途径取得的固定资产，其初始计量一律参照《企业会计准则》。 四、固定资产的折旧 1、固定资产的折旧方法： (我公司固定资产折旧统一采用平均年限法) 固定资产折旧采用平均年限法，其残值率均为3%。 2、公司对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。 固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。 3、固定资产类别、折旧年限及折旧方法表： 资产大类 资产小类 折旧方法 年限 适用资产 通用设备类（01） 平