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* * * * * * 境外工作的工资境外支付的工资剔除掉 * * * 保险规划总体思路 1、why? 纯风险保障; 风险保障 + 投资储蓄; 风险保障 + 遗产; 遗产; 2、what?人寿保险、意外伤害保险、健康保险 3、how mach? 遗属需要法、生命价值法、倍数法则 保障型保险需求:债务余额、子女教育金、家人 未来生活费用、其他:婚嫁丧葬等。 保险规划 措施 客户(风险载体) * 员工福利与退休规划 员工福利* 11 养老金* * * 20 退休规划* * 14 * 1-员工福利 员工福利的含义:P4 员工福利主要内容和作用:P11\15 中国的员工福利:P16 法律规范:P21-26 已归属与未归属应计福利 : P27-34 财务规则: P36、37、39、40 DB\DC:掌握特点并区分 自助福利: P50-53 利润分享计划:P64-65 股票期权计划:P77-80 补充医疗保险计划费用分担 : P98-100 员工福利概述 基本含义 工资性收入,包括短期福利(12个月内)、长期福利(12个月以后,乃至退休后)、辞退补偿、权益计酬(股权等) 内容 保障性:养老金、医疗保健、住房补贴、困难补助 激励性:利润分享、股权激励、教育促进、带薪假期… 约束性:年功关联性福利、企业风险关联性福利… 作用 物质激励 风险保障 享受税优 中国的员工福利 工资总额:职工工资、奖金、津贴和补贴 福利:职工福利费、五险一金、工会经费和职工教育经费、辞退补偿 利润、股权:其他与获得职工提供的服务相关的支出 员工福利的法律规范 以劳动合同为依据 雇主对员工劳务补偿的承诺和员工付出劳务的承诺 区分合格计划与否 符合法定条件 满足报备要求:经过审查和注册 具有税收优惠待遇 属于雇主责任范畴 雇主法定责任:依据法律和惯例产生的雇主责任,体现在工资、带薪假期、社会保险缴费、辞退补偿等项目之中 雇主推定责任:非强制的,雇主一旦提供即必须履行的责任,体现在利润分享、自愿企业年金等项目之中。 员工权益范畴 (重点掌握计算) 已归属福利 未归属应计福利 预期福利 核心法条 补偿年限 不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿;六个月以上不满一年的,按一年计算;每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付 补偿基数 劳动者月工资高于当地上年度社平工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付;月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。 补偿限制 支付经济补偿的年限最高不超过十二年 员工福利的财务规则 计算方法 考虑工资总额、系数、司龄、岗位等因素,例如养老金=工资总额×3%×司龄保健费用=按照司龄、年龄划分福利等级住房补贴=工资总额×4%×司龄 计算规则 工资增长从次年计算退休年龄指领取养老金起始年,该年度不计入缴费(如60岁)缴费期,计算期末值支付期,计算期初值 劳务费用中的福利费 当期损益和支付 带薪假期; 辞职补偿 当期损益和延期支付 购买医疗保险; 养老金计划缴费 雇主延期支付 雇主(或受托人)在12个月以后、解除劳动关系后和员工退休后支付的员工福利 员工延期收入 员工在12个月以后、解除劳动关系后和退休后的收入 例题4 养老金支付承诺 A先生在45岁初加入X公司,当年年薪6万元,以后年均增长5%,公司养老金计算公式为: 养老金/月=最后年薪×2% 45 46 47 59 60 0 1 2 14 15 6万 6*1.05 退休时点不交费 解: 60,000×1.0514×2%=2,376(元) 员工福利的待遇支付 定义 特征 待遇确定(DB) 预先承诺福利支付水平 预先确定待遇;不建个人账户;雇主承担风险;支付方式复杂。 缴费确定(DC) 即期承诺缴费水平(个人承受贴现率、管理费率、税率成本) 预先确定供款;建立个人账户;个人承担风险;支付方式简单。 例题7 自助福利灵活账户 例题8、 9 分析方案特征和员工 权益:支付方式有三个选择 例题10 利润分享计划分配 例题11股票期权计划 例题12股票增值权计划 例题13 补充医疗保险分担的医疗费 * 2-养老金 1、养老金概述 2、雇主养老金计划 3、中国企业年金 养老金概述 定义 既得养老金:依据法律或合同,在履行相关义务符合特定条件下获取的锁定至退休的资金 实际养老金需求:考虑税收和通胀等因素 养老保障三要素:养老金、住房、医疗 筹资方式 预先积累(FUND):
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