明天我将如此决战CFP2010课件幻灯片.ppt

* * * * * * 境外工作的工资境外支付的工资剔除掉 * * * 保险规划总体思路 1、why? 纯风险保障； 风险保障 + 投资储蓄； 风险保障 + 遗产； 遗产； 2、what？人寿保险、意外伤害保险、健康保险 3、how mach？ 遗属需要法、生命价值法、倍数法则 保障型保险需求：债务余额、子女教育金、家人 未来生活费用、其他：婚嫁丧葬等。 保险规划 措施 客户(风险载体) * 员工福利与退休规划 员工福利* 11 养老金* * * 20 退休规划* * 14 * 1-员工福利 员工福利的含义：P4 员工福利主要内容和作用：P11\15 中国的员工福利：P16 法律规范：P21-26 已归属与未归属应计福利 ： P27-34 财务规则： P36、37、39、40 DB\DC：掌握特点并区分 自助福利： P50-53 利润分享计划：P64-65 股票期权计划：P77-80 补充医疗保险计划费用分担 : P98-100 员工福利概述 基本含义 工资性收入，包括短期福利（12个月内）、长期福利（12个月以后，乃至退休后）、辞退补偿、权益计酬（股权等） 内容 保障性：养老金、医疗保健、住房补贴、困难补助 激励性：利润分享、股权激励、教育促进、带薪假期… 约束性：年功关联性福利、企业风险关联性福利… 作用 物质激励 风险保障 享受税优 中国的员工福利 工资总额：职工工资、奖金、津贴和补贴 福利：职工福利费、五险一金、工会经费和职工教育经费、辞退补偿 利润、股权：其他与获得职工提供的服务相关的支出 员工福利的法律规范 以劳动合同为依据 雇主对员工劳务补偿的承诺和员工付出劳务的承诺 区分合格计划与否 符合法定条件 满足报备要求：经过审查和注册 具有税收优惠待遇 属于雇主责任范畴 雇主法定责任：依据法律和惯例产生的雇主责任，体现在工资、带薪假期、社会保险缴费、辞退补偿等项目之中 雇主推定责任：非强制的，雇主一旦提供即必须履行的责任，体现在利润分享、自愿企业年金等项目之中。 员工权益范畴 （重点掌握计算） 已归属福利 未归属应计福利 预期福利 核心法条 补偿年限 不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿；六个月以上不满一年的，按一年计算；每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付 补偿基数 劳动者月工资高于当地上年度社平工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付；月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。 补偿限制 支付经济补偿的年限最高不超过十二年 员工福利的财务规则 计算方法 考虑工资总额、系数、司龄、岗位等因素，例如养老金＝工资总额×3％×司龄保健费用＝按照司龄、年龄划分福利等级住房补贴＝工资总额×4％×司龄 　 计算规则 工资增长从次年计算退休年龄指领取养老金起始年，该年度不计入缴费（如60岁）缴费期，计算期末值支付期，计算期初值 　 劳务费用中的福利费 　 当期损益和支付 带薪假期； 辞职补偿 当期损益和延期支付 购买医疗保险； 养老金计划缴费 雇主延期支付 雇主（或受托人）在12个月以后、解除劳动关系后和员工退休后支付的员工福利 　 员工延期收入 员工在12个月以后、解除劳动关系后和退休后的收入 　 例题4 养老金支付承诺 A先生在45岁初加入X公司，当年年薪6万元，以后年均增长5％，公司养老金计算公式为： 养老金/月＝最后年薪×2％ 45 46 47 59 60 0 1 2 14 15 6万 6*1.05 退休时点不交费 解: 60,000×1.0514×2%=2,376（元） 员工福利的待遇支付 　 定义 特征 待遇确定（DB） 预先承诺福利支付水平 预先确定待遇；不建个人账户；雇主承担风险；支付方式复杂。 缴费确定（DC） 即期承诺缴费水平（个人承受贴现率、管理费率、税率成本） 预先确定供款；建立个人账户；个人承担风险；支付方式简单。 例题7 自助福利灵活账户 例题8、 9 分析方案特征和员工 权益：支付方式有三个选择 例题10 利润分享计划分配 例题11股票期权计划 例题12股票增值权计划 例题13 补充医疗保险分担的医疗费 * 2-养老金 1、养老金概述 2、雇主养老金计划 3、中国企业年金 养老金概述 定义 既得养老金：依据法律或合同，在履行相关义务符合特定条件下获取的锁定至退休的资金 实际养老金需求：考虑税收和通胀等因素 养老保障三要素：养老金、住房、医疗 筹资方式 预先积累（FUND）: