上海实业联合集团股份有限公司财务管理制度.pdfVIP

上海实业联合集团股份有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范上海实业联合集团股份有限公司及下属控股 子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，根据《公司法》、《证 券法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关法律、 法规以及公司章程的规定，并结合本公司实际情况特制定本制度。 第二条 公司财务管理的目标是：充分发挥公司整体优势，有 效利用公司资产，优化资源配置，防范财务风险，以合理的成本、资 金投入，实现股东价值最大化。 第三条 本制度适用于本公司及纳入本公司合并报表范围的控 股子公司。 第二章 财务管理体制 第四条 公司实行在总经理领导下，按分管权限及责任进行财 务管理和监督的财务管理体制。 公司股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、 法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关职权。 第五条 公司计划财务部为财务管理的职能部门，具体负责财务 管理工作。 第三章 会计核算管理 第六条 按照《企业会计准则》、《企业会计制度》及其他相关 1 上实联合五届八次董事会材料 规定的要求，组织会计核算，保证会计信息真实、完整、准确。 第七条 货币资金管理 （一）现金和银行存款收付款业务应在会计事项发生当日编制会 计凭证，登记账簿，做到日清月结。月末将银行日记账与银行对账单 进行核对，未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。 （二）银行印鉴由两人分别保管，转账支票等银行结算票据由专 人保管，建立支票申领签收登记制，内容至少包括票据编号、领用人、 收款单位、金额。 （三）现金和银行存款支付按公司规定的程序办理 （四）不得坐支现金，不准白条抵库，不得保留账外现金，更不 得挪用现金。 第八条 应收款项管理 （一）应收账款管理。定期进行应收账款账龄分析，建立与销售 部门及销售客户的对账制度，并督促相关部门清理和催收，有效控制 经营风险。 （二）其他应收款管理。建立对账制度，定期对其他应收款进行 清理。 （三）应收票据管理。收到的应收票据在“应收票据”科目进行 会计核算，设置“应收票据明细账”，票据办理贴现须经财务负责人 批准。 （四）根据账龄分析法与个别认定法相结合的会计政策，会计期 末对应收账款和其他应收款计提坏账准备。 第九条 存货管理 （一）存货包括材料采购、原材料、包装物、产成品、半成品、 库存商品、委托加工材料、低值易耗品。 2 上实联合五届八次董事会材料 （二）存货的入库、领用、发出等日常核算要做到及时、准确， 及时反映存货的流转状态。 （三）存货实行永续盘存制，并实行定期实物盘点，发生的盘盈、 盘亏、毁损、报废等及时按规定的程序审批和处理。 （四）会计期末，按存货账面成本与可变现净值孰低法对存货计 提存货跌价准备。 第十条 对外投资管理 （一）对外投资包括短期投资和长期投资。短期投资是指公司购 入能随时变现且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票、债券等 有价证券的投资。长期投资是指不准备随时变现，持有时间在一年以 上的有价证券投资和其他投资，长期投资包括长期股权投资和长期债 权投资。 （二）会计期末，短期投资按成本与市价孰低法计价，计提短期 投资跌价准备，长期投资按账面成本与可收回金额孰低计提长期投资 减值准备。 （三）长期股权投资按对被投资企业的持股比例及是否具有重大 影响，确定采用权益法或成本法核算。 （四）无论对被投资企业采用何种会计核算方法，均需定期取得 被投资企业的会计报表，并进行分析。 第十一条 固定资产管理