[工程科技]货物贸易出口收入存放境外政策介绍.pptVIP

一、政策出台的背景、总体思路及积极效果 （一）资格管理与首次开户登记 2.1 资格管理与首次开户登记 2、首次开户登记时需向所在地外汇局提供的申请资料： 法人代表或其授权人签署并加盖企业公章的书面申请；首次登记时，书面申请中应当说明境内企业根据实际需要确定的年度累计出口收入存放境外规模； 《出口收入存放境外登记表》； 境内企业与境外开户行签订的《协议》； 境内企业为实施出口收入存放境外运作而制定的内控制度（首次登记时提交）； （二）存放境外规模管理 （三）境外账户管理 2.3 境外账户管理 境外账户的支出范围包括： (1)货物贸易项下支出；(①进口货款，包括预付货款；②与贸易融资相关的支出。) (2)境外承包工程、佣金、运保费项下费用支出； (3)经外汇局核准或登记的资本项目支出； (4)与境外账户相关的境外银行费用支出； (5)调回境内； (6)符合国家外汇管理局规定的其他支出。 2.3 境外账户管理 5、境外账户信息变更需向外汇局提供的申请资料： 加盖公章的书面情况说明 外汇管理部门要求的其他材料 规定：境外开户行名称发生变更的，企业应在获知相关信息后10个工作日内向所在地外汇局备案 6、境外账户关闭需向外汇局提供的申请资料： 加盖公章的书面情况说明； 境外开户行的销户通知书及其中文翻译件 规定： 1．企业可以根据自身经营需要关闭境外账户。境外账户关闭前留有余额的，应当调回境内。 2.3 境外账户管理 2、企业存在以下行为的，所在地外汇局可责令其限期关闭境外账户，并调回账户资金余额： (1)未经外汇局登记擅自在境外开户存放资金的； (2)提供虚假材料开立境外账户的； (3)超出《暂行办法》规定的账户收支范围或违反《暂行办法》其他规定使用境外账户的； (4)未按规定报送境外账户相关情况和数据的。 3、企业关闭境外账户后，应在关户后10个工作日内向所在地外汇局备案。 （四）境外账户收支情况报告 2.4 境外账户收支情况报告 1、企业向外汇局报送境外账户收支情况时需提交的申请材料： 《出口收入存放境外收支情况报告表》（加盖企业公章）及其电子表格； （1）对于货物贸易项下收入，提交相应的出口收汇核销单号清单（加盖企业公章，并列明出口收汇核销单号、出口货物报关单号、成交币种、成交总价、本次核销金额，下同）注：核销单号清单可自行设计 （2）对于预收货款项下收入或贸易融资项下收入，企业应在货物实际报关出口后提交相应的出口收汇核销单号清单； 2.4 境外账户收支情况报告 （3）对于进料加工出口收入且有抵扣的，提交相应的进口货物报关单号清单（加盖企业公章，并列明进口货物报关单号、成交币种、成交总价、本次抵扣核销金额，下同）。 对于单笔出口与相应收入或进口差额超过5000美元的，提交差额原因说明办理不收汇核销； 存放境外资金运用出现重大损失的，提交书面报告；（存放境外资金运用损失累计超过1000万美元的，企业应当在10个工作日内报告所在地外汇局。） 外汇局要求企业补充的其他证明材料。 2.4 境外账户收支情况报告 2、相关规定： 企业应于每月结束后10日内向所在地外汇局填报纸质《报告表》及电子表格，并提交相关资料。 企业应当使用辅助系统（企业版）按照《报告表》规定的格式和内容，及时、如实、完整地填写出口收入存放境外的交易收支、账户划转、账户月末余额、对账单余额以及其他相关情况，并向所在地外汇局报送加盖企业公章的纸质《报告表》及其电子表格。企业填报《报告表》时应注意： (1)每月至少报告一次，并可根据自身需要提高报告频率；跨月份的收支应分月报告。注：报告时间要衔接，同时跨月份的数据不能填在一个报表上。 2.4 境外账户收支情况报告 (2)符合《暂行办法》收支范围规定的收入和支出（存放境外资金调回境内除外）交易，填写在“交易收支情况”项下；存放境外资金调回境内及境外同名账户之间的资金划转，填写在“账户划转情况”项下，同一账户内部币种转换视同境外同名账户之间的资金划转。 交易收支情况和账户划转情况应根据实际情况逐笔报告；账户月末余额及对账单余额情况应每月报告一次。 2.4 境外账户收支情况报告 《报告表》收支余平衡关系应当正确。 纸质《报告表》与电子表格内容应当一致 所在地外汇局收到企业报送的《报告表》及其电子表格后，需及时核对内容是否一致，并将电子表格导入辅助系统。 （五）监督管理 2.5 监督管理 收入管理 1、审核材料： （1）《报告表》及其电子表格； （2）企业报告的相关材料； （3）境外开户行邮寄的对账单； （4）其他相关材料。 2、审核原则： （1）根据企业