出纳实务教学课件作者第二版李华模块一转账支票业务处理能力的训练1章节幻灯片.pptVIP

【业务处理流程—2】 3．登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。 工作任务二 转账支票收款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确的填写进账单 2．能准确的填写转账支票背面信息 3．能准确进行转账支票收款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握进账单的填写方法 2．掌握转账支票背面的填写方法 3．掌握转账支票收款业务处理程序 【工作流程】转账支票收款业务的基本处理程序 【典型业务实例】 杭州恒申有限责任公司于2011年4月2日出纳人员李晓持客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付前欠销售款的转账支票一张，到其开户银行办理进账。 【业务处理流程】 1．审核转账支票 出纳人员接受转账支票，应注意审核以下内容：支票收款人或被背书人是否为本企业；支票签发日期是否在付款期内；大小写金额是否一致；背书转让的支票其背书是否连续，有无“不准转让”字样；大小写金额、签发日期和收款人有无更改；签发人盖章是否齐全。 【业务处理流程】 2．填写支票背面 收款人应在支票规定的付款期限（10日）内，持转账支票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。办理收款进账手续时，应在支票背面背书人签章处加盖本企业银行预留印签章，并填写签章的日期，同时在本栏填写“委托收款”字样；在被背书人栏填写本单位开户银行名称。 【业务处理流程】 2．填写支票背面 如果收款业务是由付款人签发，委托其开户银行办理转账结算程序的转账支票结算，付款人按应支付的款项签发转账支票加盖银行预留印签，并填制“进账单”后，直接交其开户银行，要求将上述款项划转到收款人开户银行，俗称“倒打”。 【业务处理流程】 3．填写进账单 收款人审核无误后，填写进账单，将支票连同进账单一并交给开户银行办理进账，经银行审核无误后，在进账单的第一联回单上加盖银行印章，退回收款人。回单联不作进账、提货的证明，不作账务处理依据，仅供查询用。 知识链接——进账单 进账单共三联。第一联回单联，此联是受理银行交给持（出）票人的回单；第二联贷方凭证，此联由收款人开户银行作贷方凭证；第三联收账通知，此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知。 进账单 ①日期：填写办理进账当天的日期。 ②出票人全称：按支票上出票人签章上的名称填写。 ③出票人账号：按支票上记载出票人账号填写。 ④出票人开户银行：按支票上记载的付款行名称填写。 进账单 ⑤收款人全称、账号、开户银行：按收款单位的具体情况填写。 ⑥金额：按支票的金额填写。 ⑦票据种类：填写结算票据的种类。 ⑧票据张数：填写结算票据的张数。 ⑨票据号码：填写结算票据的号码。 【业务处理流程】 4．编制记账凭证 银行之间传递凭证，收款人开户银行办妥进账手续后，通知收款人收款入账，出纳人员李晓根据开户行退回的第三联“收账通知”联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 【业务处理流程】 5．登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。 项目三 银行业务处理能力的训练 模块一 转账支票结算业务处理能力的训练 工作任务一  转账支票付款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确的填写空白支票请购单 2．能准确的签发转账支票 3．能准确进行转账支票付款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握空白支票请购单的填写方法 2．掌握转账支票的签发方法 3．掌握转账支票付款业务处理程序 请购支票 签发支票 编制记账凭证 登记银行存款日记账 开 始 结 束 【工作流程】转账支票付款业务的基本处理程序 【典型业务实例—1】 杭州恒申有限责任公司于2011年4月1日出纳人员李晓向开户银行购买空白转账支票1本。 【业务处理流程—1】 1．填写空白支票请购单 存款人向开户银行领购取支票时，应由出纳人员填写一式四联的空白支票请购单。并在第一联上加盖预留银行印签，送交银行办理。 知识链接——空白支票请购单 企业向开户银行购买现金支票、转账支票等重要空白票据，需要填写一式四联的空白支票请购单。第一联是银行作转账借方凭证