增值税纳税申报表一般纳税人适用-广东国家税务局.PPTVIP

留抵挂账 涉及报表：主表 留抵挂账： 原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。 需要留抵挂账企业条件： A 所属期2016年4月“一般项目”列期末留抵税额0 B 试点前，缴纳增值税的项目仅有销售货物、加工修理修配劳务 C 试点后，兼有缴纳营业税的销售服务、无形资产和不动产 注意事项： Ａ 原已兼营货物、加工修理修配劳务和“3+7”应税服务的纳税人不需留抵挂账 Ｂ 留抵挂账仅针对2016年5月（如：原缴纳增值税的销售仅有销售货物，2016年5没有应税行为收入，6月或以后才发生应税行为收入的，6月或以后也不需留抵挂账） Ｃ 仅针对一般计税项目，即征即退不留抵挂账 留抵挂账 A市某大型企业，从事建筑材料生产、建筑工程和房地产开发业务，为增值税一般纳税人。2016年4月期末留抵税额100万元（需留抵挂账）。2016年5月发生业务如下（如非特定说明，均为不含税）： 项 目 栏次 一般项目 本月数 本年累计 销售额 （一）按适用税率计税销售额 1 1202.7 　 其中：应税货物销售额 2 500 　 应税劳务销售额 3 　 　 税款计算 销项税额 11 142.48 　 进项税额