税务稽查案例知识讲稿.pptVIP

税务判断 税务判断：是知识与能力的具体体现 学会正确理解税 依据税收法规进行纳税，这是依法纳税的基本面 依据非税收的法规进行纳税，这是依法纳税的深层含义。 税务是法定的东西！没有道理可言 公司没有自己的食堂，为解决职工的午餐问题，统一由某餐厅供餐，由公司统一核算，结算时餐厅开具的餐费发票，对于取得餐费发票如何处理呢？ 账务处理：以补贴形式入账，餐费不入账，记“应付职工薪酬—职工福利费“核算；以餐费直接入账：作为业务招待费核算 即使在摘要栏内注明是职工的午餐费，同时将就餐的职工姓名及天数和标准详细列明，税务稽查时，也可能会被认定为招待性质的支出。 业务招待与业务宣传费的区别 一《关于中国移动通信集团公司有关所得税问题的通知》《国税函》【2003】 847号）失效，但精神还在。 给予已有用户或使用者（包括个人消费者和单位法人）的凡是作为商业折扣给予单位使用者的，应在账面上反映； 给予法人单位的特定人员（如业务联系人、单位领导等），应作为企业业务招待费按规定的标准扣除； 为宣传推广目的水机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户的），应作为业务宣传费，按规定标准扣除 如果企业购买节日食品时，对方开具的是服务也营业税发票的，企业应该如何账务处理？ -只能作为业务招待费做会计分录： 借：管理费用-业务招待费 贷：银行存款（库存现金） 在年度汇算时，按发生额的60%且不超过本年度销售（营业