纳税人俱乐部400-650-99362013年企业所得税汇算清缴培训国际.PPT

纳税人俱乐部 400-650-9936 纳税人俱乐部 400-650-9936 * 2013年企业所得税汇算清缴培训国际注册税务师、澳大利亚执业注册公共会计师江西广信税务师事务所有限公司吴玉春TEI:0793-8275255jxsrgx2012@163.com * * * 主要内容 1、企业所得税汇算清缴温馨提示 2、企业所得税汇缴中热点难点问题解析 3、汇算清缴不能只关注企业所得税 4、2013年度企业所得税年报填报注意事项 5、跨年度借款利息如何税前扣除 6、企业所得税收入确认的关注点 7、商业折扣、现金折扣、销售折让的区别和所得税处理 8、企业所得税汇算清缴前后销售退回怎样处理 9、三种票据贴现利息费用的涉税处理及例解 10、汇算清缴中税法与会计差异的账务处理方法 * 11、汇算清缴应注意的所得税税前扣除事项 12、汇算清缴有哪些税前扣除凭证 13、与取得收入无关的支出有哪些 14、“暂估成本”纳税调整常见误区 15、“营改增”给企业所得税带来哪些影响？ 16、企业所得税与流转税视同销售精解 17、政府补助的会计及税务处理 18、两种模式误餐补助的财税处理差异分析 19、“价格明显偏低”行为如何进行涉税处理 20、企业所得税汇算清缴后的账务处理技巧 企业设立阶段的出资款利息是否要纳税.doc * 企业所得税汇算清缴温馨提示 尊敬的纳税人： 企业所得税汇算清缴期已经来临，感谢您对税收工作的支持和理解。为帮助您更好地享受权利、履行纳税义务，便捷、准确、高效地开展企业所得税年度申报工作，现将企业所得税汇算清缴程序、年度申报表填报要点、税务机关关注的重点事项以及最新企业所得税政策等内容进行提示，真诚地希望我们的提示能对您的企业所得税年度申报工作有所帮助。 企业所得税汇算清缴温馨提示.doc * 企业所得税汇缴中热点难点问题解析 2013年度企业所得税汇算清缴工作正在紧张进行中。为帮助纳税人顺利完成汇算清缴,减少涉税风险，本文依据国家税收法律、法规和规章，特别是近一年来国家新出台的涉及企业所得税方面的税收政策，对实际工作中涉及政策变化需要衔接说明的内容，以及纳税人询问较多且具有一定代表性的难点、热点问题作一归纳解析。 企业所得税汇缴中热点难点问题解析.doc 企业产品成本核算制度.doc * 汇算清缴不能只关注企业所得税 企业所得税政策与其他税种政策具有密切相关性，企业办税人员、税务中介从业人员和税务人员在熟悉企业所得税政策的基础上，要多学习其他税种业务，以便依法、准确地完成汇算清缴申报工作。 汇算清缴不能只关注企业所得税.doc *  2013年度企业所得税年报填报注意事项 此种情况会造成企业少缴企业所得税。如遇到这种情况，先在本年年报附表三《纳税调整项目明细表》第54行“其他”作“纳税调增80万元”，同时反映在年报主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第14行“加纳税调整增加额80万元”；这样解决了当年应税项目所得的应缴纳的应纳税所得税额。 2013年度企业所得税年报填报注意事项.doc * 跨年度借款利息如何税前扣除 甲公司和乙公司均为非关联关系的独立法人企业，适用企业所得税率均为25%。2012年初甲公司由于资金紧张，向乙公司借款800万元，借款时间2年，年利率15％，合同约定2013年底结清本金和利息。甲公司会计及税务处理如下。　　　 跨年度借款利息如何税前扣除.doc 年终结账应关注的财税事项.doc * 企业所得税收入确认的关注点 　 对于前者将直接造成应纳税所得的差错，产生纳税风险；对于后者，从形式上看似乎不会产生应纳税所得额的差错，但实际上仍然会造成应纳税所得额的差错，其中最主要的是使企业的应税收入总额减少，并导致税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费用的减少，进而导致应纳税所得额的虚增，引发多缴纳企业所得税的风险。 企业所得税收入确认的关注点.doc H:\国税所得税培训\资本溢价公积金转增资本是否缴纳企业所得税.doc * 商业折扣、现金折扣、销售折让区别和所得税处理 企业在商业活动中，难免会因为种种的原因发生商业折扣、现金折扣、销售折让，这三种情况有何区别呢？又如何进行所得税处理呢？ 商业折扣、现金折扣、销售折让的区别和所得税处理.doc 平销返利变税种　此种筹划不能用.doc * 企业所得税汇算清缴前后销售退回怎样处理 　　　销售退回发生在所得税汇算清缴前，应调减报告年度的应交税费及所得税费用；销售退回发生在所得税汇算清缴后，应调整本年度的应纳税所得额，在报告年度形成可抵扣暂时性差异及递延所得税资