小金库专项治理报表填报重点事项说明.ppt

其他事宜 其他报表不需企业填报 自查自纠统计表 重点检查报告表 重点检查统计表 国资委网站： 中央企业“小金库”治理/软件下载 集团网站： “小金库”专项治理/工作交流 关于自查自纠报告主要内容 检查发现“小金库”问题的整改处理情况：说明“小金库”资金的追回、会计和税务处理情况，以及初步整改处理方案。 “小金库”问题长效机制措施：结合本企业情况，说明企业建立防范”小金库”问题长效机制的具体措施以及下一步的工作安排。 自查自纠报表重要事项说明：说明自查自纠报表中的重要事项，尤其要对“小金库”表现形式中列入其他收入、其他支出、其他方式转以资产、其他形式设立“小金库”，以及“小金库”支出中列入“其他方式支出”、“小金库”存在形态中的“其他”等重要事项进行详细说明。 专项治理报表报送要求 报送要求 1 2 3 4 5 单位负责人、总会计师、填表人均应在报送的正式报表封面上签字，并应同时加盖单位公章。 要确保报表数据全面完整，所有子企业均应逐户填报。 上级企业应对本级及所属下级企业统计数据进行汇总，汇总报表统计数据应当建立完成清晰的树形结构。 各企业应于2010年9月10日前将企业汇总书面报表、全级次统计数据以及自查自纠报告报送集团。 集团要加强对所属子企业报送数据的审核。 谢谢大家！ 国有及国有控股企业 “小金库”专项治理报表 国机集团培训（8月22日） 主要内容 1.明确本次治理中“小金库”定义——什么是“小金库”？ 2.明确报表填报主体——哪些企业要填报报表？ 3.报表填报几点说明——怎样准确填报报表？ 4.自查自纠报告的主要内容——如何撰写自查自纠报告？ 关于报表填报对象 1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库” 强调包括各种资金（资产），不突出 “小金库” 资金(资产）性质、设立手段、原因 强调资金和资产未纳入符合规定的单位账簿，不突出会计核算正确性和管理规范性， 强调各项资金及其形成的资产，不局限于货币资金 违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于”小金库”。 关于报表填报对象 认定标准：相关资金或资产未纳入符合规定的单位账簿 符合规定的单位账簿 指依照《会计法》等有关规定，在单位财务部门设置并依法报送、公开的账簿，不含在其他部门或个人设置的流水账或财务部门私自设置账簿 关于报表填报主体 未纳入合并（非持续经营） 境外子企业 金融子企业 集团及所属各级子企业（国有企业及国有股东占实质控制地位子公司） 原则以《实施办法》下发之日（6月18日）为时间点，在《实施办法》下发前存在的所有各级子企业均应纳入专项治理范围。 关于报表填报方法 国有及国有控股企业“小金库”自查自纠报告表内容 1. 报表封面 2. 自查自纠情况报告表 3. 自查自纠情况报告表（续） 4. 自查自纠情况明细表 5. 国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）情况统计表 自查自纠报表封面 所属级次： 按照投资关系确认，不考虑管理级次（托管） 站在集团角度，集团为一级，以此类推 自查自纠报表封面 自查自纠报表主要内容 说明： 至今：指自查工作结束（2010年9月30日）； “2008年至今新增” 包含已经支出和自行纠正的部分； 检查发现“小金库”合计：反映2007年末余额与2008年至今新增之和。 提示： 《通知》规定，对于2008年以来企业自行纠正的“小金库”问题隐瞒不上报的，将视同为被查“小金库”进行处理。 企业集团组织对所属子企业的检查发现的“小金库”视同自查。 1 自查自纠情况报告表 自查自纠报表封面 虚列人工成本设立“小金库”与虚列营业成本、期间费用存在交叉的，仅列示在虚列人工成本项目下，避免重复填列。 2 自查自纠情况报告表 自查自纠报表封面 用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立“小金库”：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、公章、票据等性质恶劣方式设立的“小金库”；该表现形式与其他表现形式存在交叉的，不再在其他表现形式中填列。 3 自查自纠情况报告表 关于印发〈全国打击发票违法犯罪活动工作方案〉的通知》（国办发[2008]124号） 关于在“小金库”专项治理工作中严厉查处假发票的通知》（中治金办〔2010〕4号） 有价证券（债券、股票、购物卡等） 现金及银行存款 “小金库” 存货 固定资产，如房地产 应收款项或其他债权 长期股权投资 “小金库”存在形态 自查自纠报表（续）主要内容 自查自纠情况报告表（续） 八、自查处罚通报情况：整改落实结束后，还应当对该部分内容进行补充更新，并撰写整改落实报告，随财务决算一并上报。 自查自纠情