高一政治《征税和纳税》课件3.ppt

* 第二框　征税和纳税 1．税收的含义：从本质上看，税收是____________________________________________________________。 国家为实 现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入 的基本形式 2．税收的基本特征 (1)税收具有______。国家____________强制征税。纳税人必须依法____，税务机关必须依法_____。 (2)税收具有______。国家取得税收收入，既不需要返还给_______，也不需要对纳税人直接付出任何______。 (3)税收具有______。国家在征税之前就以_____的形式，预先规定了_________和_____，不经国家有关部门批准不能随意改变。 强制性 凭借政治权力 纳税 征税 无偿性 纳税人 代价 固定性 法律 征税对象 税率 (4)税收的三个基本特征之间的关系 3．税收的种类 (1)根据________划分，目前我国税收主要分为_______________________________和______五大类。 (2)影响很大的两个税种 征税对象 流转税、所得税、资源税、财产税 行为税 　　比较 税种　　 区别 征税对象 意义(或作用) 增值税 生产经营中的增值额 ①有利于__________________和_____________，②有利于____________________ 个人所得税 个人所得 ①________________________，②_______________________________ 促进生产的专 业化 体现公平竞争 财政收入的稳 定增长 国家财政收入的重要 来源 调节个人收入 分配、实现社会公平 1．税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 强制性 无偿性 固定性 联系 三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 2.增值税和个人所得税 比较 征税对象 纳税人 税率 作用 增值税 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 基本税率为17% ①避免对一个经营额重复征税。 ②可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。 ④有利于财政收入的稳定增长 比较 征税对象 纳税人 税率 作用 个 人 所 得 税 个人所得 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 超额 累进 税率 和比 例税 率 ①是国家财政收入的重要来源 ②是调节个人收入分配、实现社会 2011年“两会”期间，不少代表、委员提出，根据当前经济形势，建议提高个人所得税起征点。由此可见(　　) A．税收具有有偿性、易变性的特点 B．税收是财政收入的唯一来源 C．税收是调节个人收入分配的重要杠杆 D．我国公民都是法律规定的纳税人 　 选：________ 税收具有无偿性、固定性的特点，A错误；税收是财政收入最重要的来源，但不是唯一来源，B错误；国家通过调整个人所得税的起征点，可以调节个人收入，C正确；并非所有的公民都是纳税人，D错误。 答案：　C 1．依法纳税的必要性 (1)我国税收取之于民、________ 。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_________。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_________。 用之于民 物质基础 诚信纳税 2．违反税法的行为:__________、欠税、_____。 3．依法纳税的要求 (1)自觉诚信纳税，反对任何违反_____的行为。 (2)增强______意识，关注国家对税收的征管和_____，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。 偷税、骗税 抗税 税法 监督 使用 区分几种常见的违反税法的行为 行为 区分 偷税 欠税 骗税 抗税 不同点　　 含义(表现) 指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 行为 区分 偷税 欠税 骗税 抗税 不同点