海外代付业务及其操作合规性探究2011.10.20修改.docVIP

海外代付业务及其操作合规性探究 于连海 潘海澄 （山东省青岛市 266071） 摘 要：目前，海外代付业务已经成为国内银行利用海外银行的资金解决企业融资需求的重要途径，以信用证的海外代付为例，全面介绍了海外代付业务产生的背景、海外代付业务产品优势所在、海外代付业务银行操作流程、海外代付业务风险点及操作合规性、海外代付的税收问题以及海外代付业务的发展前景。 关键词：海外代付、信用证、银行操作流程、操作合规性、税收 0 引言 目前的外汇金融市场，一边是持续的人民币升值预期，一边是日趋紧张的境内外汇流动性，造成了进出口企业“保留人民币”、迟付外币、套取汇差的需求，与此相对，企业所持有人民币相对充足，融资成本较低，筹资渠道较多，使得海外代付成为国内银行利用海外银行的资金迎合企业融资需求，破解国内银行外汇头寸紧张的金钥匙。 1、海外代付业务产生的背景 由于人民币加速升值以及升值预期使企业利用远期购汇推迟付汇意愿强烈，国内外汇融资需求大幅增加，而外汇存款却显著下降，外汇流动性趋紧。另外，加上境内银行信贷规模普遍压缩，企业普遍加速结汇减少外汇资产存量，银行通过吸收存款的方式无法扩大外汇资金来源，而通过上级行拆借资金成本较高，使得银行如何扩大外汇资金来源渠道，满足客户资金需求，成为一个难题。贸易融资新型方式海外代付业务应运而生[1]。 在高居不下的企业进出口融资需求面前，一些银行通过推动海外代付业务发展，利用境内外资金成本差异，在解决外汇头寸紧张的同时，不断谋求拓展赢利途径。2001年中国银行最早提出了“信用证代付业务”的概念，利用海外分行的外汇资金为国内分行办理进口融资[2] 。 2001年世界经济衰退催生了信用证代付业务，2003年美国经济复苏则促使信用证代付业务蓬勃发展。金融危机过后，中国经济的稳定高速发展促使全国各大银行纷纷推出信用证代付业务，很快代付业务从信用证项下扩展到托收和汇款项下，全额人民币保证金、全额存单抵押、承兑汇票抵押等低风险方式的代付业务也逐渐发展起来。目前，海外代付业务作为一种通过境内外银行合作为国内客户提供服务的融资工具，信用证代付仍然有一定生命力，成为各家银行支撑中间业务收入的一把利剑。 2、海外代付（REFINANCING）产品简介及产品优势所在 所谓海外代付业务(Reimbursement Refinance)是指在进口业务中，出口商要求即期收款，或给予进口商的延期付款期限不够，作为进口商希望合理的延期付款期限，以顺利完成进口资金周转。商业银行根据进口商资信状况，在进口商取得授信并承担融资费用的前提下，在商业银行资金紧张或资金成本较高的情况下，境内银行联系外资银行或海外分行，指示外资银行或海外银行在信用证、进口代收、T/T付款等结算方式下为进口商先期支付进口款项所提供的短期融资，在融资到期日,进口商再偿还此笔款项、融资利息和银行费用的融资业务。 　 从融资的角度看，以信用证为例，信用证代付和进口押汇业务有一定的相似性，两者都是开证行向进口商提供的短期贸易融资。主要不同点表现在资金的来源，代付业务的资金由代付行或者境外银行（业务发生行以外的银行）提供，而进口押汇业务的资金由开证行直接向进口商提供。由此可见代付业务不占用开证行的资金，可以有效缓解开证行资金紧张的问题。 　　从代付业务的偿付环节看，代付行扮演了类似偿付信用证项下偿付行（Reimbursing Bank）的角色，因此代付业务同偿付信用证也有一定的相似性。两者的不同在于，开证行在开立偿付信用证时就确定偿付行，并在信用证中注明，以使受益人知晓；而在代付业务中，开证行一般在付款之前才确定代付行，受益人一般不知晓代付行的存在[13]。 海外代付业务的优势主要有以下几点： 第一，降低融资成本。根据国际货币市场行情合理确定报价，价格较低更加灵活。海外代付业务的买方，需支付的费用一般情况下低于国内同期贷款的利息支出，从而降低进口方融资成本；同时突破境内外汇供应瓶颈，为企业创造了有利商机，购汇付汇被合理延期，创造了增值收益。 第二，付款方式具有竞争力。在三大国际结算方式项下，可以给予境外出口商即期付款的条件，使买方在商务谈判中更具竞争力； 第三，延长销售周期，减少自身流动资金占压。在使用海外代付期限的情况下，进口商可以获得充裕的时间完成销售，待销售款项回笼后再归还贷款。不用自有资金就取得信用证、进口代收、T/T付款项下单据，尽快提货进入生产、加工、销售程序，销售完货物后用销售款项来偿还银行的付代款项。办理海外代付，使进口商达到对外即期付款，而实际延期支付的效果[10]。 3、海外代付业务银行操作流程解析 银行办理海外代付的流程不外乎以下几点： 　　（1）申请条件：进口商在银行获得授信审批，