新企业所得税政策解读与纳税筹划实务课件(2085KB).pptVIP

关于加强对出租房屋房产税征收管理的通知 国税发[1998]196号? 五、对在清理检查中找不到出租人的，可规定承租人为房产税的代扣代缴义务 辽宁省地方税务局关于加强出租房屋房产税征收管理有关工作情况汇报  （一）关于对出租房屋的纳税人界定征税问题  规定承租人为纳税人或由承租人代交房产税，对此我们认为依据不足 对出租单位和个人未按规定申报纳税，主管地方税务机关可以依照有关税收法律规定的方式将《纳税通知书》送达承租人，由承租人在规定的期限内找到出租人并通知其进行纳税申报并缴纳税款，承租人不能在主管地方税务机关规定的限期内找到出租方并缴纳税款的 视为出租人不在房产所在地，应由承租人缴纳房产税。 营业税的扣缴义务人有哪些？  ?1、委托金融机构发放贷款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 ??2、建筑安装业务实行分包或者转包的以总承包人为扣缴义务人??? ??? 3、境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的以受让者或者购买者为扣缴义务人 4、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人 ??5、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人 ??? 6、分保险业务，以初保人为扣缴义务人 ?7、个人转让其他无形资产(不包含土地使用权）其应纳税款以受让者为扣缴义务人 　 个人所得税扣缴 个人所得税扣缴手续费的处理 企业所得税的扣缴只涉及非居民企业 居民企业与居民企业之间没有扣缴义务 第六章 特别纳税调整 大连机电公司避税案调增收入2.78亿 1997年外资注入5000万现金，中方土地、房产、设备5000万。各占50% 连续3年亏损，中方撤资后变为独资企业 年销售收入1亿左右。90%出口但亏本，10%内销但赚钱 享受外资免二减三待遇 享受出口退税待遇 避 税 连 环 套 大连所得税１０％ 香港所得税１６％ 外商所得税２６％ 香港对贸易性离岸业务的利润是免税的 只要合同签订不在香港、合同执行监督不在香港、货物不在香港停留，就可以申请免税 外资企业“坑人不眨眼” 1.转移利润不纳所得税 2.增值税退税不纳增值税 3.挤走中方独占企业资产大幅增值 拨开迷雾现真容 —深圳地税局查处金贸公司 跨境避税案 ? 非营利的公益性社会团体和基金会具备的条件 　　(一)致力于服务全社会大众，并不以营利为目的；　(二)具有公益法人资格，其财产的管理和使用符合各法律、行政法规的规定； (三)全部资产及其增值为公益法人所有　(四)收益和营运节余主要用于所创设目的的事业活动；　　 (五)终止或解散时，剩余财产不能归属任何个人或营利组织；(六)不得经营与其设立公益目的无关的业务；(七)有健全的财务会计制度；(八)具有不为私人谋利的组织机构 关于企业技术创新有关 企业所得税优惠政策的通知 财税［2006］88号 ???????????????????????????? 一、关于技术开发费 对上述企业在一个纳税年度实际发生的下列技术开发费项目，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费， 研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用，在按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50％在企业所得税税前加计扣除。 企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过五年 技术开发费加计扣除额明细表 行次 项目 年度 年度 年度 年度 本年 合计 1 2 3 4 5 6 1 上年技术开发费发生额 * * * * * 2 本年技术开发费发生额 * * * * 　 * 3 增长比例 * * * * 　 * 4 本年应加计扣除额 * * * * 　 * 5 以前年度结转未抵扣额 　 　 　 　 * 　 6 抵扣前应纳税所得额 * * * * 　 * 7 本年可抵扣的技术开发费加计扣除额 　 　 　 　 　 　 8 结转以后年度的未抵扣额 * 　 　 　 　 　 应纳税所得额的计算 13 纳税调整前所得（6－12） 14 加：纳税调整增加额 （=附表4第41行） 15 减：纳税调整减少额 （=附表5第21行） 16 纳税调整后所得（13+14－15) 17 减：弥补以前年度亏损 （=附表6第10列第6行,且17≤16） 18 减：免税所得 （=附表7第1行,且