会计从业资格复习资料会计分录.docVIP

会计分录 对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理： 借：应收账款/银行存款 贷：应交税费——应交消费税 4、进口应税消费品： 借：材料采购/固定资产/库存商品 贷：应付账款/银行存款 （三）应交营业税： 1、计算应交营业税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 2、销售不动产时： 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税 3、交纳营业税： 借：应交税费——应交营业税 贷：银行存款 （四）应交资源税： 1、 对外销售应税产品应交纳的资源税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交资源税 2、自产自用应税产品交纳资源税： 借：生产成本/制造费用 贷：应交税费——应交资源税 3、交纳资源税： 借：应交税费——应交资源税 贷：银行存款 （五）应交城市维护建设税： 1、计算应交城市建设维护税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 2、交纳城市维护建设税： 借：应交税费——应交城市维护建设税 贷：银行存款 （六）应交教育费附加： 1、计算应交教育费附加： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——教育费附加 2、交纳教育费附加： 借：应交税费——教育费附加 贷：银行存款 （七）应交土地增值税： 1、企业转让的土地权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交土地增值税 2、土地使用权在无形资产科目核算的： 借：银行存款 贷：应交税费——应交土地增值税 3、交纳土地增值税： 借：应交税费——应交土地增值税 贷：银行存款 （八）应交房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税： 1、计提房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税 借：管理费用 贷：应交税费——房产税 ——车船使用税 ——矿产资源补偿税 2、交纳房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税 借：应交税费——房产税 ——车船使用税 ——矿产资源补偿税 贷：银行存款 （九） 应交个人所得税： 1、 计算代扣代交的职工个人所得税： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 3、交纳个人所得税： 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 七、应付利息： 1、 计提利息费用： 借：财务费用 贷：应付利息 2、支付利息时； 借：应付利息 贷：银行存款 八、应付股利： 1、确认应付股利或利润时： 借：利润分配——应付现金鼓励或利润 贷：应付股利 2、 支付： 借：应付股利 贷：银行存款 九、其他应付款； 1、计提应付租入包装物租金 借：管理费用 贷：其他应付款2、支付： 借：其他应付款 贷：银行存款 十、长期借款： 1、 取得长期借款： 借：银行存款 贷：长期借款——本金 2、计提利息： 借：财务费用 应付利息 3、 归还长期借款： 借：长期借款——本金 贷：银行存款 十一、应付债券： 1、企业按面值发行债券： 借：银行存款 贷：应付债券——本金 2、计提利息： 借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出 贷：应付债券——应计利息 3、债券还本计息： 借：应付债券——面值 ——应计利息 贷：银行存款