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ERP采购和付款内部控制系统研究论文 　　[摘要]传统的采购业务流程已不能满足现代企业管理需求。在信息量庞大的今天,使用采购和付款透明化、标准化的业务流程是企业管理者的需求,这就要求打破传统采购与付款模式,以业务流程再造思想为基础,运用现代信息技术对企业采购与付款业务流程进行再造,从而建立更为高效的符合企业内控要求的采购与付款业务流程,使企业管理更上一层楼。 　　[关键词]采购与付款业务流程；内控 　　采购过程透明化、标准化,让采购的每一个过程均留下痕迹,让每一个业务都可追溯,对降低采购成本有举足轻重的作用,是企业内控制度的需要,本文拟以采购业务流程为线索,探讨ERP环境下购货与付款业务流程的内部控制设计。 　　一、传统方式的采购与付款业务内控的局限性 　　由于技术条件的限制,目前我国大多数企业的采购与付款主要通过人工操作实施内控。在现代企业中,仅仅依靠这些传统的手段无法满足内控的要求,其存在的局限主要体现在以下两个方面: 　　1.控制效率低下。在相互牵制、相互核对、检查监督等重要的内容措施实施过程中,包含大量的信息提取、传输和校验等工作,这些工作大多依靠手工进行。现代企业的经营环境复杂、经营内容广泛、地理分布辽阔,管理的区域越来越宽,管理的内容越来越多,信息处理工作量非常大。如果采用传统手段,效率低、速度慢、准确度差,需要花费大量的人力物力。现代经济学理论认为,制度能否得到有效