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2016年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案城镇土地使用税单项选择题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是(　)。A、城市土地B、县城土地C、农村土地D、建制镇土地【参考答案】C【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。土地增值税单项选择题根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　)。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【参考答案】B【解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。固定资产减值单项选择题下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是(　)。A、盘盈固定资产B、经营性租赁租入设备C、以固定资产对外投资D、对固定资产计提减值准备【参考答案】B【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资产。房产税单项选择题根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是(　)。A、名胜古迹中附设的经营性茶社B、公园自用的办公用房C、个人所有的唯一普通居住用房D、国家机关的职工食堂【参考答案】A【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。免税收入单项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。A、企业接受社会捐赠收入B、转让企业债券取得的收入C、已作坏账损失处理后又收回的应收款D、国债利息收入【参考答案】D【解析】项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。利息费用的扣除单项选择题某生产企业在2012年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是( )万元。A、300B、180C、120D、90【参考答案】D【解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6%=90(万元)。企业所得税应纳税额计算单项选择题2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为(　)万元。A、16.2B、16.8C、27D、28【参考答案】D【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)企业所得税应纳所得税额单项选择题某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为(　)万元。A、4.5B、2.5C、8.5D、5.5【参考答案】A【解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)企业所得税税收优惠的形式多项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有(　)。A、加计扣除B、加速折旧C、减计收入D、税额抵免【参考答案】ABCD【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。保险费用的税前扣除多项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有( )。A、为购入车辆支付的财产保险费用B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用C、为全体董事支付的人寿保险费用D、为企业职工支付的基本养老保险费用【参考答案】ABD【解析】本题考核保险费用的税前扣除。为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。不得计提折旧的固定资