浅谈关于财务审批流程.doc

TO 致：马总 REF 档号：2012526 FROM 由：业主代表 SUDJECT 事由：关于金陵金鼎财务审批权限及流程 DATE 日期：2012-5-26 协调讨论稿 关于金陵金鼎财务审批权限及流程 第一章 总则 第一条 目的 为了进一步完善酒店资金的支付管理，提高酒店运转效率和各级管理人员的责任意识，特制订本制度。 第二条 权限范围 酒店所属资金审批权限由酒店执行董事给总经理和各级管理人员签署授权书（或撤消授权通知书），最终核定责任人为酒店执行董事。 著名：各部门负责人可进行二级授权，但仅限于自己的直接下属（助理或秘书） 第三条 有关定义 审核：部门负责人或上级领导对该项开支的合理性和真实性突出初步意见。 复核：财务部业主代表对单据合法性、完整性、是否符合报销标准等提出意见。 审批：上级领导经参考“审核”和“复核”意见后进行批准或报董事会讨论通过。 核准：财务部负责人根据财务管理制度对已“审批”的开支款项核对单据和金额后安排支付。 第二章 关于费用性支出的审批 第四条 费用性支出的审批原则 1、酒店日常费用开支（变动费用），由各部门负责人（经理或主管）根据酒店制度的规定或预算申请报批，经审核、复核、审批、核准流程支付。 属于酒店经营性的变动费用，执行董事按额度授权给，业主代表审核，酒店总经理批准，财务部负责人核准支付。 固定性费用由各部门按预算指标报总经理批准后，报财务部按合同和授权书审批核准支付； 固定资产和低值易耗品的购置参照财产管理制度。 第五条 固定性费用支出的审批 （一）列入固定性费用的条件 1、签署正式合同各期支付单位价额和总金额相等，计入当期损益的固定性费用，如：已发生并支付每月按等额摊销的费用、设备保养及维护费、场地使用费、固定资产折旧、租金、管理费等； 2、合同规定或已明确单价、总额浮动在正常范围内（不超过本年平均数的10%）的管理费等； 3、已批准为常用办公用品固定供应商，月结费用额度在正常范围内（不超过本年平均数的10%）的费用； 4、经董事会核批准每月固定支付的预算费用。 （二）固定性费用开支范围 包括场地租金、仓租、税费（车船使用税等）、水电费、固定话费、办公用品、办公文具、纸张、耗材用品（包括快递、邮寄费）、饮用水费用、证照年检年审费用、其他正常性政令强制性收费、公司车辆年检、酒店发布预算的费用、上级领导批准每月金额相等的应付的费用等。 （三）固定性费用的确定流程 1、已签署正式合同的各期支付的场地使用费、租金、管理费等，由总经办负责人提供合同原件给财务部（总经办自留复印件），酒店总经理在合同复印件上批准为固定性费用，作为财务部执行依据。 备注：①交给财务部的合同原件，要粘贴合同种类标签，由总经理批准签名确认为固定性费用和批准日期。 ②酒店总经理同时在合同复印件上批注为固定性费用和批准日期，并签名确认。 ２、未签署正式合同各期支付的水、电费、固定话费、宿舍租金、卫生杂费等，由总经办负责人根据近半年（或去年同期）此类费用的月报表，作为审核依据，要粘贴合同种类标签，由总经理批准签名确认为固定性费用和批准日期。 3、常用办公用品固定供应商结算，采购部根据每季度拟定“常用办公用品固定供应商名单及常用办公文具用品预算清单”，将名单和清单给财务部和总经办备案，并作为财务部审核依据。 （四）固定性费用支付审核、审批、核准的权限 固定性费用审核人为业主代表，支付的审核为财务部负责人，总经理批准，并于每月月底列明细表呈报执行董事。 第六条 变动性费用支出的审批 变动性费用 主要指除固定性费用、薪酬、补贴等以外计入当期损益的费用。 变动性费用的开支范围 包括接待费、（业务部门）市场活动费、会议费、广告费、差旅费、运杂费（包括运费、车辆过桥、油费、车辆保管费）、培训费、未列入固定费用的办公用品费用、未列入固定补贴的交通费、车辆维修费、办公设施修缮费、酒店设备维护修缮、税费等。 变动性费用的审核、审批、核准的权限 业务接待费用：包括销售部等业务部门接待费用、后勤部门费用及各种行政接待费用等，需由使用部门填写业务接待单，按业务接待标准报业主代表审核总经理审批。 突发性业务接待的，须提前知会总经理，总经理审批权限为 元∕次，每月审批权限不得超过 元，再补业务接待单按规定审批。 2、差旅费：所有部门人员出差产生的费用，均需填写差旅单，由业主代表审核总经理审批。 3、业务部门市场活动费：总经理审批权限为 元内（含 元），超额提前写预算报告报执行董事审批，财务部负责人根据预算的合理性按批文核