浅谈内部财务控制规范.doc

12.2.2 内部财务控制规范 以下是××房地产公司内部财务控制规范，供读者参考。 内部财务控制规范 第1章总则 目的 为加强公司的财务管理工作，发挥财务在改善公司经营管理和提高公司经济效益中的作用，特制定本规范。 机购与职责 财务管理部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责如下。 负责公司财务管理工作，编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票剧，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月度会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、明细帐、分类帐、辅助帐；及时记账、结帐、对帐、做到日清月结，确保帐帐相符、帐实相符、帐表相符，帐证相符；管理好会计档案。 负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表；做好成本核算，控制成本支出；收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地这成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算审核支付的工程、设备、材料款项；配合项目经理部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。 建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评估企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 负责开展公司内部审计工作。 第2章 财务事项规定 第3条 资金管理 所有款项的支付须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应经电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。部门经理或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记， 财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司。如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符，如收款人因特殊情况需要公司给以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准。 往来款项的冲转（指非正常经营业务）须公司主管领导批准。 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准。 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 第4条 行政费用支出管理 公司管理从员的费用报销，须经公司主管领导批准。 涉及应酬等的非正常费用报销，须公司主管领导批准。 第5条 公司差旅费开支管理 公司员工到本市范围以外地区执行公务时可享受差旅费补贴。 公司员工出差时，由部门经理根据实际情况决定选用何种交通工具。 公司员工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 ①房租标准：部门经理级以上员工房租标准为 元/日，一般职员房租标准为 元/日。 ②伙食补贴，市内交通补贴标准：伙食补贴每人 元/日市内交通费每人 元/日。 （4）实际报销金额超出公司补贴标准时，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。） 第6条 车辆维修费及汽油费管理 公司车辆维修保养工作由总经理办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。 车辆的易损备品备件由总经理办公室统一安排采购，以支票支付，需用时应办理领用手续，并由总经理办公室建账给以核销。 公司汽油票由总经理办公室统一保管并设账登记使用。 第7条 办公费用、会议费用及其他费用管理 公司办公用具由总经理办公室统一采购、管理。 总经理办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况。 总经理办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册登记并定期通报。 总经理办公室财产台账为财务管理部附设账册。 公司部门因工作需要而邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由总经理办公室统一安排。 员工工资、资金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人力资源管理部门制定，经总经理批准后报财务管理部备案。 第8条 行政费用报销管理 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。 公司员工报销行政