浅谈北京18期财务管理..docxVIP

剑桥国际考试委员会剑桥管理高级专业级资格证书财务管理作业财务规划（字数：13205）学员姓名（中文）： （英文）： 学员识别号 ： 目 录概 论1一、企业介绍2二、组织全面预算管理的现状3（一）企业全面预算编制的方法3（二）全面预算编制的流程4（三）全面预算的执行与监控5（四）预算的考核与评估6（五）组织全面预算管理存在的问题及改善建议7三、对比报表分析8（一）2011年度预算与实际财务报表的对比分析8（二）公司外部环境分析以及与竞争对手的对比数据分析14四、基于以上分析，为下一个会计期制备预算21（一）公司的战略目标21（二）财务目的及目标21（三）相关假定21（四）预算报表24五、资本投资项目25（一）项目介绍以及该项目如何符合企业发展的总体战略25（二）项目的投资成本及资金来源25（三）计算该项目的投资回报26（四）风险管理35六、报告程序37七、企业财务管理状况的总体评价及改善建议37八、附件39九、参考资料40概 论本报告根据集团战略实施过程中的财务管理现状，以预算管理为重点，从预算的编制方法、预算编制的流程、预算的执行与控制方法及预算的考核等方面介绍了集团全面预算管理的过程。分析了集团下属企业2011年财务预算和实际发生的差异，对存在的问题进行了剖析，并提出了改进建议。对集团的经营环境及市场竞争情况进行了对比，就集团目前的优劣势、机会及存在的威胁给出了基本的分析判断,为编制下一期预算提供了科学的依据，使下一期预算的编制更合理、更切合实际的反映企业经营成果，使预算更具执行力。同时对煤炭项目进行了简要的介绍，并对项目投资进行评估分析，提出了项目投资建议，真正给集团董事会提供一份成为今后企业管理财务前景的模板，推动企业管理水平的提高，按期实现集团的发展战略目标。说明：本报告财务报表数据取自 公司 级别的财务报表。一、企业介绍****电厂成立于2004年，注册资金1.5亿元，是由鄂尔多斯电力冶金有限公司、鄂尔多斯市新华结晶硅有限公司、****化工有限公司和内蒙古中广网科技有限公司共同投资兴建的以发电、供电、供热为一体的企业。在2009年，公司进行增资扩股，注册资本增至2.856亿，引进战略股东华泰汽车集团。公司建设2台330MW火力发电机组，经国家发改委对项目评估并核准后于2005年建成投产，主要产品是电力和热力，电力产品通过国家电网公司内蒙古电力公司公网调度供给鄂尔多斯市康巴什工业园区、东胜工业园区和两大电解铝厂，热力产品正在开发东胜、康巴什等市区新用户，铺设供热管网，从汽轮机抽气用于周边城市供暖，减少城市小锅炉供暖，达到节能减排的效果。公司的组织机构图示如下：股东会监事会董事会总经理经营副总经理生产副总经理财务总监总经理办公室计划运营部研发技术部安全监察部采购部财务部发电部电控部设备维修部仓储物流部职工工会工会代表人事行政部本人在双欣电厂的岗位职务是财务总监，具体职务说明如下：1、负责公司财务管理工作，拟定公司财务发展战略规划，并负责公司的财务政策和财务管理制度的制定与实施；2、组织编制公司全面预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、现金流预算、资产负债预算，并检查、监督各项预算的执行情况；3、组织修订各项费用定额，参与公司重大投资的可行性研究及分析评价预测工作；4、负责公司经营指标完成情况分析，定期组织有关人员对本公司的财务状况进行分析，对存在的问题提出整改措施，在总经理会议上发表意见；5、负责与市政府、自治区政府、自治区发改委、国家发改委能源局的沟通；6、负责公司的资金运作，包括融资，联系各银行总行或分行人员，联系信托公司或融资租赁公司，公司整体资金的日常运营。7、向董事会、股东会定期汇报公司运营情况及资金情况。二、组织全面预算管理的现状（一）企业全面预算编制的方法公司预算编制方法分别采用零基预算、增量预算方法编制。营业成本预算、非生产费用（即管理费用）采用增量预算编制。采用增量预算编制方法。优点是各部门编制较为简单，仅和去年部门的计划和预算比较即可，大大降低了各部门的编制难度；缺点是当部门负责人发生变化时，部门运营政策发生重大变化，增量预算就不能准确、及时的反映这种变化。但其中的异地差旅费、会议费、业务招待费、日常办公费等四项可控费用采用零基预算编制，优点时可以很好的控制了四项费用的发生，严谨的与部门经营活动一一对应，缺点是一旦各部门的工作计划不准确时，零基预算将无法很好的控制费用。（二）全面预算编制的流程预算流程图 公司预算编制的原则按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。公司年度预算编制、审批的程序为：（1）公司预算管理委员会于每年9月下旬向各部门下达下一年度预算编制的原则和目标要求。（2）各部门根据核定的各项成本费用定额、技术经济指标标准和下达的预算编制原则、要求，