浅谈论信息化下财务管理的内部控制.docVIP

论信息化下财务管理的内部控制 摘要：加强内部控制制度有助于提高财务管理信息化的质量，财务管理信息化质量的提高又将促进内部控制制度的有效实施。财务管理信息化环境下内部控制是很有必要性的，并是有相应对策可寻的。 关键词：财务 信息化 内部控制 随着经济的发展和社会的进步，会计工作的形式和内容也发生了巨大的变化，网络技术的应用，完全改变了传统的财务管理信患处理方式。在财务管理计算机化的条件下，数据处理的集中性使财务管理工作组织、财务管理信息化控制手段、方式和内部控制的范围都发生了变化，加大了内部财务管理控制的难度。加强内部控制制度有助于提高财务管理信息化的质量，财务管理信息化质量的提高又将促进内部控制制度的有效实施。本文分析了在财务管理信息化环境下内部控制的必要性并提出了相应的对策。 一、财务管理信息化的发展及加强内部控制的需要 《会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部财务管理监督制度的要求。财政部也发布了《内部财务管理控制基本规范》。财务管理信息化是指采用现代信息技术，建立信息技术与财务管理学科高度融合的、充分开放的现代财务管理信息系统。这种财务管理信息系统将全面运用现代信息技术，通过网络系统，使业务处理高度自动化，信息高度共享，能够进行主动和实时报告财务管理信息。以本单位为例，近几年来财务管理信息化建设从会计电算化到财务信息化综合管理、纵深管理不断发展，目前建立了会计电算化、工资管理信息系统、个人所得税信息管理系统。通过系统的建设，实现了对各种财务数据的归纳、分析和对比，满足了高层决策者的工作需求。信息化条件下的内部控制，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制，包括：系统组织和管理控制、系统开发和维护控制、文件资料控制、系统设备、数据、程序、网络安全的控制以及日常应用的控制。另一方面，要运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施。 二、信息化条件下财务内部控制的方法 传统的内部财务管理控制主要局限于单位内部的在错防弊，而财务管理信息化条件下的范围相应扩大，其中包括对系统开发过程的控制、数据编码的控制以及对调用和修改程序的控制等。随着电子信息技术的发展，单位与外部的信息传递更加频繁，过去边界明确现象逐渐消失，内部财务管理控制的范围不再局限于单位内部，因而加大了内部财务管理控制的难度。在财务管理信息化条件下。控制方式和手段由手工控制转为手工控制和程序化控制相结合。原有的手工控制手段有些保留，但需要增设一些包含于计算机程序中的程序控制。一般来讲，财务管理信息化程度越高，采用的程序化控制也越多，不法分子有可能利用搭截侦听、口令字试探或解密文件等手段，使内部财务管理控制措施失效。正是由于财务管理信息化控制技术的复杂性而加大了系统的控制风险。 1、财务管理信息化岗位控制 设立财务管理核算岗位，必须做到不相容岗位的分离。建立健全财务管理信息化岗位的内部控制制度，可以使不同岗位互相监督、制约，使单位达到防止舞弊和欺诈的目的。 2、业务发生控制 在经济业务发生时，通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制，如表示业务发生的有关代码，字符等是否有效，操作口令是否准确。要建立有效的控制制度以确保计算机的控制程序能正常运行。 3、数据输入控制 由于信息化改变了原来的工作模式，要使用电脑，要汇总数据，如果输入数据有误，处理结果就会出现差错。单位应该建立起相应的内部控制度以便对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。数据输入控制首先要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检查。其次应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验。 4、数据通信控制 是为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生而采取的内部控制措施。要采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的安全、可靠，可采用数据加密、数字签名、压缩及第三方的加密软件加密后传输。 三、重视培训，提升技能与加强道德控制并重 由于信息技术发展快，易于操作，操作后不留痕迹。为防止人为的利用信息系统舞弊的行为发生。需对单位职工道德进行正面引导，强化职工的道德准则控制。另外加强操作人员对业务流程培训，加深对系统的熟悉和理解。结合实际问题开展讨论，提升能力，让使用者在理解的基础上操作。加强培训一方面能改善系统运行的效果和效益，另一方面能减少操作失误。从而保证信息化下财务管理系统在实际工作中保持安全，高效的运作。 员工录用管理制度 为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工