浅谈财务会计教案19.docVIP

第 二 章（单元）第 二 节（课）第 6 课时 年 月 日 星期 连续号 课 题 其他应收款的核算 课 型 新授课 教 学 目 标 通过本次课的学习，要求学生掌握的核算 教学重、难点 备用金的核算 教 学 方 法 讲授法、讲练结合法、练习法 教具准备 教材、多媒体 教 学 过 程 程 序 教 师 活 动 学 生 活 动 一、 二、 三、 四、 五、 复旧导新 回顾预付账款的核算 讲授新课 一、其他应收、暂付款的内容 1.应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等； 2.应收出租包装物租金； 3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等； 4.备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）； 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金； 6.预付账款转入； 7.其他各种应收、暂付款项。其他应收款的核算 一账户设置 　 　　为了反映其他应收账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置“其他应收款”科目进行核算。“其他应收款”科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。 　　企业发生其他应收款时，借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目;收回或转销其他应收款时，借记“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“其他应收款”科目。 （二）核算举例 例1．甲公司在采购过程中发生材料毁损，按保险合同规定，应由保险公司赔偿损失30 000元，赔款尚未收到。 借：其他应收款——保险公司 30 000 　 贷：材料采购 30 000 上述保险公司赔款如数收到。 　借：银行存款 30 000 　　贷：其他应收款——保险公司 30 000 例2．甲公司以银行存款替副总经理垫付应由其个人负担的医疗费5 000元，拟从其工资中扣回。 　　(1) 垫支付： 　借：其他应收款 5 000 　　贷：银行存款 5 000 　　(2)扣款时： 　借：应付职工薪酬 5 000 　　贷：其他应收款 5 000 例3．甲公司租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金10 000元。 　借：其他应收款——存出保证金 10 000 　　贷：银行存款 10 000 　承上例，租入包装物按期如数退回，甲公司收到出资方退还的押金10 000元，已存入银行。 　借：银行存款 10 000 贷：其他应收款——存出保证金 10 000 （三）备用金的核算 1.定义：P53。2.种类：一次备用金、定额备用金。 3.定额备用金的核算 （1）支付时： 借：其他应收款——×部门 贷：库存现金 （2）报销时： 借：管理费用 贷：库存现金 （3）年终 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款——×部门 例达森公司对备用金采取定额预付制。本月份发生如下业务： （1）5日，设立管理部门定额备用金，由李红负责管理。管理部门的定额备用金核定定额为300元，财务科开出现金支票。应作如下分录： 　借：其他应收款──备用金（李红）300 贷：银行存款300 （2）16日，李红交来普通发票120元，报销管理部门购买办公用品的支出，财务科以现金补足该定额备用金。 　借：管理费用120 　　贷：库存现金120 （3）22日，经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元，李红将100元交回财务科。 　 借：库存现金100 　　 贷：其他应收款──备用金（李红）100 （4）30日，由于机构变动，经批准撤销管理部门定额备用金，李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元。 　　借：管理费用 30 　　库存现金170 　　 贷：其他应收款──备用金（李红）200 学生回答 理解记忆 核算练习 计算核算 理解记忆 巩固练习 板 书 设 计 教 后 记 员工录用管理制度 为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日