浅谈财务风险策划.docVIP

和泰花园工程财务风险控制计划 1、编制说明 1.1风险说明 施工项目财务风险是指施工项目财务活动在项目投标、组织施工到工程竣工交付使用过程中，由于自身及外部各种难以预料或控制因素的影响，使施工项目的财务收益具有不确定性，导致施工项目亏损，使企业蒙受经济损失。 1.2适用范围 针对本项目从开工到结算工程款回收完毕。 1.3编制依据 依据中国建筑工程总公司会计制度、中建七局《财务、资金文件汇编》、《财务会计手册》。 2、风险控制目标： 通过分析施工项目财务风险的形成因素，了解财务风险产生的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进而采取适当的控制与防范措施，以达到降低财务风险、减少损失、实现企业预期经济效益的目的。本管理方案重点针对项目在施工生产中工程款收支等存在的问题而进行编制，为防范在合同履行中工程款应付、未付、超付等资金失控现象时应全面考虑。 3、部门岗位风险控制责任 3.1项目经理 项目经理签署支付工程款审批流程（审核）意见，审批（审核）内容包括：对项目材料、劳务、租赁等结算数批准签字；对项目各部门审核内容进行复核，并签署同意或不同意付款，对项目超付、重付款项负责。并负责上报公司付款流程； 3.2项目商务经理 签署审批（审核）意见，审批（审核）内容包括：收、付款是否按合同约定性条款，核对材料、劳务分包、租赁等结算书并签署同意或不同意付款； 3.3项目材料设备部 项目材料管理负责人签署审批（审核）意见，审批（审核）内容包括：累计已供应量，供货时间、质量标准是否按合同约定，供货单位证件是否齐全，并签署同意或不同意付款； 3.4项目总工 项目工程技术负责人签署审批（审核）意见，审批（审核）内容包括：进度是否按合同或计划节点完成，质量标准是否达到合同要求。并签署同意或不同意付款； 3.5项目成本会计 项目成本会计签署审批（审核）意见，审批（审核）内容包括：对累计已收付款及各项应扣款进行复核，并签署同意或不同意付款； 3.6公司商务部 对项目支付的工程款项进行复核，并签署意见； 3.7公司生产经理 对项目支付的工程款项进行复核，并签署意见； 3.8公司财务部 根据项目资金的收款，审核应扣款项的正确性，并审核项目支付的附件是否提供； 3.9公司总会计师 根据公司的资金状况，审核并签署支付意见； 3.10公司总经理 总经理审核并签署意见； 3.11公司书记 复核项目付款流程并签署意见 4、风险控制措施 控制措施①：项目投标阶段存在的财务风险及控制防范 ： 在确定分包单位时，应根据总包合同的相应条件，向分包单位收取一定比例的工程保证金，并视工程情况要求分包单位垫资施工。保证金的返还、分包工程款的支付与建设单位工程款的支付同步，分解资金压力，转移财务风险。 控制措施②：项目施工过程存在的财务风险及控制防范： 在项目实施过程中，要实行全面成本控制，按照所选定的施工方案，严格按照成本计划实施和控制。对构成生产资料费用的材料、人工、机械施工现场管理费用分不同情况，采取不同措施加以控制。 　　一是降低材料成本。材料成本占整个工程成本的60%-70%，是降低工程成本的关键。因此，必须对主要材料实行限额领用，根据施工预算严格控制，按理论用量加合理损耗的办法与施工班组结算，节约给予奖励，促使施工班组合理使用材料，避免损失浪费。健全收料制度，实行三级收料。材料进场，先由收料员清点数量，记录签字；然后由材料保管员清点数量，验收登记；最后由施工人员清点并确认。发现数量不足或过剩时，由材料部门解决。这样可以有效避免收发料中的数量短缺和徇私舞弊等行为的发生。合理组织安排材料的进出场，根据定额与施工进度编制材料计划，确定合理的材料进出场时间，避免材料的毁损以及增加材料的二次搬运费用。 　 二是降低人工及机械费用。改善劳动组织，减少窝工浪费，实行合理的奖励制度；加强劳动纪律，压缩非生产性用工与辅助用工，严格控制非生产人员的比例。正确选配和合理利用机械设备，尽量减少施工中所消耗的机械台班量，通过全面施工组织、机械调配，提高机械设备的利用率和完好率。同时加强现场设备的维修、保养工作，降低大修、经常性修理等各项费用的开支，并避免造成机械设备的闲置。加强租赁设备计划的管理，充分利用社会闲置机械资源，从不同角度降低机械使用费用。 　三是降低施工管理费用。施工管理费中开支较大的是管理人员工资、差旅费与业务招待费。项目开始实施时，应根据施工预算及工期要求，制订出项目费用预算开支计划，对每一个费用项目逐一核定指标，并严格按照计划执行。要精简管理人员，严格出差审批手续。严格控制业务招待费用的支出，实行事前报告和事后审批制度，以达到降低管理费用开支的目的。 控制措施③：项目竣工过程存在的财务风险及控制防范 施工项目竣工后，如不能及时办理工程竣工验收、编制工程竣工决算，即可能造成