财政学陈共课件第10章.ppt

3.社会保险支出的资金来源有 A.社会保险税（或费） B.财政支出中的转移支付 C.现收现付制 D.基金制 4.社会保障主要包括 A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚 5.按财政收入的管理方式将财政收入分为 A.税收收入 B.非税收入 C.预算内收入 D.预算外收入 6.下列各项属于征税时的课税依据的是 A.纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.财产净值 7.下列说法不正确的是 A.需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担 B.需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者负担 C.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是不同的 D. 向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是相同的 8.现对某产品征税，已知该产品为m单位，每单位税率为t，售价为p元，每一元的税率为 T,若采用从量税进行征收，则总税额为 （ ） A.mt B.pT C.mT D.pt 9.公平类税收原则不包括( ) A.受益原则 B.能力原则 C.促进经济发展原则 D.征税费用最小化和确实简化原则 10.对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商转嫁给消费者的过程称为 A.后转 B.前转 C.混转 D.税收资本化 （二） 能力原则 按纳税人的支付能力确定征税的多少。 1）以收入作为衡量个人纳税能力的指标 2）以消费支出为衡量个人纳税能力的指标（不利于缩小贫富差距、边际消费倾向递减） ？累退性 3）以财产为衡量个人纳税能力的指标 第3节　税负转嫁与归宿 由于税收不具有直接有偿性，因此，从纳税人的角度来看，纳税就是一种纯粹的损失，这种损失被称为税收负担（tax burden）。 税收负担：指整个社会或单个纳税人（自然人或法人）实际承受的税款。 依据考察层次的不同，分为微观税收负担和宏观税收负担。 第3节　税负转嫁与归宿 1.微观税收负担指的是企业或个人的税负水平（**税负转嫁）。 流转税转嫁情况下，企业缴纳，个人负担，如果以法定纳税人为依据确定税负，会高估企业税收负担（纳税人与负税人分离）。 2.宏观税负是指一个国家或地区一定时期(一般为一年)内税收收入占该国同期国内生产总值(GDP)的比重。 ??? 小资料：税负痛苦指数 最近，中国老百姓知道了一个颇感另类的新名词——“税负痛苦指数”。这一源自近期美国财经杂志《福布斯》发表的2005年度全球“税负痛苦指数”称，中国内地的“税负痛苦指数”位居第二，仅次于居民享有慷慨社会福利制度的法国之后。 围绕中国内地的“税负痛苦指数”到底是高是低的问题，在财经界掀起了一场大争论。尽管普通老百姓对税负痛苦指数的内涵并不十分了解，但不少人认为在现实生活中实实在在地感受到了税负的沉重。 第3节　税负转嫁与归宿 《福布斯》杂志大中华区首席代表曾表示，中国的税负指数是以北京为模板计算的。 指数的由来：其中5个主要税种的法定税率企业所得税33％*，个人所得税按照超额累进税率的最高档即边际税率45％*，公司缴纳的社保金44.5％，个人缴纳的社保金20.5%,消费税则取自增值税的税率17％，再加上占据较小比例的财富税，得出指数。 （专家质疑：第2//1） 财政部驳中国税负痛苦排第二 称宏观税负水平不高 2011年11月15日 称福布斯“税负痛苦指数”存缺陷，从国际比较看中国宏观税负水平不高 据新华社电 今年以来，我国财政收入增长较快，与之相关的话题受到关注。14日，财政部相关负责人表示，从国际比较来看，我国目前的宏观税负水平并不高。 财政部负责人指出，税负痛苦指数的统计方法并不科学。 这位负责人表示，这种税负痛苦指数在反映税负高低问题上存在缺陷。一是指数选取的名义税率不等于实际税率，实际税率往往比名义税率低。二是最高的边际税率只适用很小比例的纳税人，不能反映一国居民的总体税负状况。三是简单相加的假设前提是对每个税种赋予同等的权重，而这一假设与实际情况相差很大。 中国宏观税负这些年2011年03月11日 经济观察网 近日，财政部办公厅主任、财政部新闻发言人戴柏华对网友说，中国的宏观税负为26%，低于世界平均水平。不论网友是否认同这一数据，戴给出了充分的解释，这一次官方显然做足了功夫。 　　宏观税负被广大民众所关注是从《福布斯》全球税负痛苦指数排行榜开始的。2007年中国赫然出现在这个痛苦榜的第3位，这让很多人突然意识到原来纳税人的痛苦是可以计算出来的。一个国家税负高低，一般用政府财政收入占GDP的比重，即宏观税负来衡量。 　　 虽然官方驳斥了排行榜的权威性，认为中国的宏观税负水平还偏低、该榜更多具有