第二编流转税课件(742KB).pptVIP

（1）进项税额： 100000×17%=17000 （2）进项税额：60元 销项税额：2000 ×17% =340 （3）销项税额：2340÷（1+17%）×17%＝340 （4）销项税额：120000×13%=15600 （5）转让旧设备应纳税50000÷（1+4%）×4%×50%＝961.54 本月应纳增值税=374+340+15600+961.54-17000-60＝215.54（元） 销售使用过的 A 销售使用过的动产类固定资产 一般纳税人 a 2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）,按简易办法：依4%征收率减半征收增值税 计税公式： 增值税＝含税售价÷（1＋4%）×4%÷2 销售使用过的 A 销售使用过的动产类固定资产 一般纳税人 b销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按正常销售货物适用税率征收增值税 计税公式：增值税＝不含税价款×17% 销售使用过的 A 销售使用过的动产类固定资产 一般纳税人 c销售自己使用过的轿车、摩托车、游艇，不管购进时间是何时。 计税公式： 增值税＝含税售价÷（1＋4%）×4%÷2 销售使用过的 A 销售使用过的动产类固定资产 小规模纳税人 c销售自